Hoe Hoog Is De Erfbelasting In 2024

U staat voor een moeilijke periode. Het verlies van een dierbare is emotioneel zwaar, en dan komen er ook nog eens praktische zaken bij kijken, zoals de afwikkeling van de nalatenschap. Een van de vragen die ongetwijfeld door uw hoofd spookt, is: "Hoeveel erfbelasting moet ik in 2024 betalen?" Dit artikel is bedoeld om u helderheid te verschaffen en u te helpen de complexiteit van de erfbelasting te begrijpen.

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting, ook wel successierecht genoemd, is de belasting die geheven wordt over de waarde van de erfenis die u ontvangt. Met andere woorden, de overheid heft belasting op de vermogensoverdracht van de overledene naar de erfgenamen. Het is belangrijk te beseffen dat niet alles wat u erft belast wordt. Er zijn vrijstellingen en tarieven die bepalen hoeveel belasting u uiteindelijk moet betalen.

Wie betaalt erfbelasting?

In principe betaalt elke erfgenaam erfbelasting over het deel van de erfenis dat hij of zij ontvangt. Dit kunnen zijn:

• De partner (echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende partner met een samenlevingscontract).
• Kinderen (ook pleegkinderen en stiefkinderen).
• Kleinkinderen.
• Ouders en andere familieleden.
• Vrienden of kennissen die in het testament zijn opgenomen.

De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de relatie tot de overledene en de waarde van de erfenis. Hoe dichter de band met de overledene, hoe hoger de vrijstelling en hoe lager de tarieven over hetgeen boven de vrijstelling uitkomt.

De tarieven en vrijstellingen voor 2024

De tarieven en vrijstellingen voor de erfbelasting worden jaarlijks vastgesteld door de overheid. Voor 2024 gelden de volgende tarieven en vrijstellingen (deze cijfers zijn indicatief en kunnen aan kleine wijzigingen onderhevig zijn, raadpleeg de Belastingdienst voor de meest actuele informatie):

Vrijstellingen

De vrijstelling is het bedrag dat u belastingvrij mag erven. De hoogte van de vrijstelling hangt af van uw relatie tot de overledene:

• Partner: De partnervrijstelling is aanzienlijk, meestal rond de €723.526 (indicatief, check de Belastingdienst). Dit betekent dat partners een groot deel van de erfenis belastingvrij kunnen ontvangen.
• Kinderen: Kinderen hebben een vrijstelling van ongeveer €22.918 (indicatief, check de Belastingdienst).
• Kleinkinderen: De vrijstelling voor kleinkinderen ligt lager, rond de €2.440 (indicatief, check de Belastingdienst).
• Ouders: Ouders hebben een vrijstelling van circa €54.309 (indicatief, check de Belastingdienst) indien ze erven van hun kind.
• Overige erfgenamen: Voor overige erfgenamen, zoals broers, zussen, vrienden of kennissen, is de vrijstelling het laagst, rond de €2.440 (indicatief, check de Belastingdienst).

Tarieven

Over het deel van de erfenis dat boven de vrijstelling uitkomt, betaalt u erfbelasting. De tarieven zijn progressief, wat betekent dat ze stijgen naarmate de waarde van de erfenis toeneemt. De tarieven zijn ook afhankelijk van de relatie tot de overledene.

Voor partners en kinderen gelden over het algemeen lagere tarieven dan voor overige erfgenamen.

Hieronder een voorbeeld van indicatieve tarieven (raadpleeg de Belastingdienst voor de meest actuele tarieven):

• Partner en kinderen:
  • Tot €138.641: 10%
  • Over het meerdere: 20%
• Overige erfgenamen (bijv. broers, zussen, vrienden):
  • Tot €138.641: 30%
  • Over het meerdere: 40%

Voorbeeld: Stel, een kind erft €50.000. De vrijstelling voor kinderen is €22.918. Er moet dus erfbelasting betaald worden over €50.000 - €22.918 = €27.082. Bij een tarief van 10% over het eerste deel tot €138.641, betaalt het kind dus €2.708,20 aan erfbelasting.

Waardering van de erfenis

Om de erfbelasting te kunnen berekenen, moet eerst de waarde van de erfenis worden vastgesteld. Dit omvat alle bezittingen van de overledene, zoals:

• Bankrekeningen
• Onroerend goed (huis, appartement, grond)
• Beleggingen (aandelen, obligaties)
• Auto's en andere voertuigen
• Inboedel (meubels, sieraden, kunst)
• Levensverzekeringen (onder bepaalde voorwaarden)

Van de waarde van de bezittingen mogen de schulden van de overledene worden afgetrokken. Denk hierbij aan:

• Hypotheekschuld
• Persoonlijke leningen
• Creditcardschulden
• Openstaande rekeningen (bijvoorbeeld energiekosten)
• Uitvaartkosten (onder bepaalde voorwaarden)

De netto waarde van de erfenis (bezittingen minus schulden) vormt de basis voor de berekening van de erfbelasting.

Aangifte erfbelasting

Na het overlijden van een dierbare moet er aangifte erfbelasting worden gedaan bij de Belastingdienst. De termijn hiervoor is acht maanden na het overlijden. De Belastingdienst stuurt meestal een uitnodiging tot het doen van aangifte, maar het is uw verantwoordelijkheid om aangifte te doen, ook als u geen uitnodiging heeft ontvangen.

De aangifte erfbelasting is een complex proces. U moet alle bezittingen en schulden van de overledene in kaart brengen, de waarde ervan vaststellen en de erfbelasting berekenen. Het is raadzaam om hierbij professionele hulp in te schakelen, bijvoorbeeld van een notaris, een belastingadviseur of een estate planner.

Tips voor het besparen op erfbelasting

Hoewel u het overlijden van een dierbare niet kunt terugdraaien, zijn er wel manieren om de erfbelasting te minimaliseren:

• Maak een testament: Een goed doordacht testament kan ervoor zorgen dat uw bezittingen op de meest fiscaal gunstige manier worden verdeeld.
• Schenk belastingvrij: U kunt jaarlijks een bepaald bedrag belastingvrij schenken aan uw kinderen of kleinkinderen. Dit kan de toekomstige erfbelasting aanzienlijk verminderen.
• Sluit een levensverzekering af: Een levensverzekering kan worden gebruikt om de erfbelasting te betalen. Let wel op de fiscale aspecten hiervan.
• Beperk de nalatenschap: Door tijdens uw leven al vermogen over te dragen (binnen de fiscale grenzen) aan uw (klein)kinderen, verkleint u uw nalatenschap en dus de toekomstige erfbelasting.
• Overweeg een schenkingsplan: Een schenkingsplan, waarbij u periodiek (jaarlijks) een bedrag schenkt, kan op de lange termijn een aanzienlijke besparing opleveren.

Professionele hulp

De erfbelasting is een complex onderwerp. Het is belangrijk om u goed te laten informeren en eventueel professionele hulp in te schakelen. Een notaris kan u helpen met het opstellen van een testament en de afwikkeling van de nalatenschap. Een belastingadviseur kan u adviseren over de fiscale aspecten van de erfbelasting en u helpen met het doen van aangifte. Een estate planner kan u helpen met het plannen van uw vermogensoverdracht, zodat uw nabestaanden zo min mogelijk erfbelasting hoeven te betalen.

Het is begrijpelijk dat u in deze moeilijke tijd overweldigd bent door alle informatie. Neem de tijd om alles te verwerken en aarzel niet om hulp te vragen. Er zijn professionals die u kunnen helpen om de weg te vinden in de complexiteit van de erfbelasting, zodat u zich kunt richten op wat echt belangrijk is: het verwerken van uw verlies en het herinneren van de dierbare die u is ontvallen.

Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en dient niet als persoonlijk advies te worden beschouwd. Raadpleeg altijd een deskundige voor advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie.

De Belastingdienst biedt uitgebreide informatie over de erfbelasting op hun website. Raadpleeg deze bron voor de meest actuele en gedetailleerde informatie.