Hoe Werkt Bijtelling Op Je Salaris

Ken je dat gevoel? Je hebt eindelijk die felbegeerde auto van de zaak, maar dan komt de loonstrook en zie je een bedrag staan waar je niet op had gerekend: de bijtelling. Je bent niet de enige! Veel werknemers worstelen met het begrijpen van de bijtelling. Het lijkt ingewikkeld, maar in feite is het een vrij simpele regel gebaseerd op een logisch principe. In dit artikel ontrafelen we samen de bijtelling en leggen we uit hoe het precies werkt.

Wat is Bijtelling en Waarom Bestaat het?

Bijtelling is een bedrag dat bij je bruto salaris wordt opgeteld als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet het privégebruik van de auto als een vorm van loon in natura, een extraatje dus. Omdat je over loon belasting moet betalen, moet je dus ook belasting betalen over dit 'extraatje'. Dat gebeurt via de bijtelling.

De reden dat de bijtelling bestaat, is heel simpel: de Belastingdienst wil voorkomen dat mensen ten onrechte belastingvoordeel genieten. Zonder bijtelling zou je een auto van de zaak onbeperkt privé kunnen gebruiken zonder daar belasting over te betalen. Dat zou oneerlijk zijn tegenover mensen die hun eigen auto privé gebruiken en daar alle kosten zelf van betalen.

De Kern van de Zaak: Privégebruik

De bijtelling is alleen van toepassing als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met je auto van de zaak. Dat is de cruciale grens. Rijd je minder dan 500 kilometer privé, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Let op: dit moet je wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie (zie verderop).

Hoe Wordt de Bijtelling Berekend?

De berekening van de bijtelling is gebaseerd op de cataloguswaarde van de auto en een percentage. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief BTW en BPM (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen). Het percentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto en het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken is gezet. In de meeste gevallen is het percentage 22%, maar er zijn uitzonderingen, vooral voor auto's met een lage of geen CO2-uitstoot (elektrische auto's).

De formule voor de bijtelling is als volgt:

Bijtelling per jaar = Cataloguswaarde x Bijtellingspercentage

Dit bedrag wordt vervolgens verdeeld over de 12 maanden van het jaar en als bruto bedrag aan je salaris toegevoegd. Over dit verhoogde bruto salaris betaal je vervolgens belasting en premies. Hierdoor daalt je netto salaris.

Een Rekenvoorbeeld

Stel, je rijdt een auto van de zaak met een cataloguswaarde van €40.000 en het bijtellingspercentage is 22%. De bijtelling per jaar is dan €40.000 x 0,22 = €8.800. De bijtelling per maand is €8.800 / 12 = €733,33. Dit bedrag wordt bruto aan je salaris toegevoegd.

Laten we aannemen dat je in een belastingschijf van 37,07% valt. De belasting en premies die je betaalt over de bijtelling van €733,33 zijn dan ongeveer €271,84 per maand. Je netto salaris daalt dus met ongeveer €271,84 per maand door de bijtelling. Let op: dit is een vereenvoudigd voorbeeld. De exacte belastingdruk is afhankelijk van je persoonlijke situatie.

Uitzonderingen en Speciale Situaties

Er zijn een aantal uitzonderingen en speciale situaties waar de bijtelling anders kan uitpakken:

Elektrische auto's: Voor elektrische auto's geldt vaak een lager bijtellingspercentage, zeker in de eerste jaren na aanschaf. De overheid wil hiermee het gebruik van elektrische auto's stimuleren. Check de actuele bijtellingspercentages voor elektrische auto's, want deze veranderen regelmatig.
Auto ouder dan 15 jaar: Voor auto's ouder dan 15 jaar (youngtimers) wordt de bijtelling berekend over de dagwaarde van de auto in plaats van de cataloguswaarde. Dit kan de bijtelling aanzienlijk verlagen.
Geen privégebruik: Als je kunt aantonen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen.

Hoe Vermijd je de Bijtelling?

De enige manier om de bijtelling te vermijden, is door geen of vrijwel geen privégebruik te maken van de auto van de zaak. Concreet betekent dit dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé mag rijden. Dit moet je wel kunnen aantonen.

De Rittenregistratie: Jouw Bewijs

De meest gebruikelijke manier om aan te tonen dat je minder dan 500 kilometer privé rijdt, is door een sluitende rittenregistratie bij te houden. In deze registratie noteer je per rit:

De datum
De begin- en eindstand van de kilometerteller
Het adres van vertrek en bestemming
Het zakelijke of privé karakter van de rit (en bij zakelijke ritten de naam van de contactpersoon/bedrijf)
De gereden route (als je van de gebruikelijke route afwijkt)

Een sluitende rittenregistratie is essentieel. De Belastingdienst controleert rittenregistraties nauwkeurig. Zorg ervoor dat je administratie volledig, correct en consistent is. Er zijn ook digitale rittenregistratiesystemen beschikbaar die automatisch je ritten bijhouden, wat veel tijd en moeite kan besparen.

Alternatieven voor een Auto van de Zaak

Als je veel privé rijdt en de bijtelling een flinke impact heeft op je netto salaris, kan het interessant zijn om te kijken naar alternatieven, zoals:

Reiskostenvergoeding: Laat je werkgever je een reiskostenvergoeding betalen voor de zakelijke kilometers die je met je eigen auto rijdt.
Openbaar vervoer: Maak gebruik van het openbaar vervoer en laat je werkgever de kosten vergoeden.
Fiets van de zaak: Een fiets van de zaak kan een aantrekkelijk alternatief zijn, zeker voor kortere afstanden. De regels hiervoor zijn anders dan bij een auto van de zaak.

Conclusie: Informeer Jezelf en Maak de Beste Keuze

De bijtelling kan ingewikkeld lijken, maar met de juiste informatie is het goed te begrijpen. Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels en de impact van de bijtelling op je salaris. Weeg de voordelen van een auto van de zaak af tegen de kosten van de bijtelling en kijk of er alternatieven zijn die beter passen bij jouw persoonlijke situatie. Praat erover met je werkgever en eventueel met een financieel adviseur. Door goed geïnformeerd te zijn, kun je de beste keuze maken voor jouw situatie.

Disclaimer: Deze informatie is bedoeld als algemene informatie en is geen fiscaal advies. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor persoonlijk advies.