Hoeveel Kan Ik Belastingvrij Schenken

Het geven van een schenking is een mooie manier om dierbaren financieel te ondersteunen, bijvoorbeeld bij de aankoop van een huis, het aflossen van een studieschuld, of gewoon als blijk van waardering. Een belangrijke vraag die echter direct opkomt is: hoeveel kan ik belastingvrij schenken? De belastingregels omtrent schenkingen zijn best complex, maar in dit artikel proberen we de belangrijkste aspecten helder uit te leggen, zodat je goed geïnformeerd beslissingen kunt nemen.

De Basis: Jaarlijkse Vrijstellingen

De kern van belastingvrij schenken ligt in de jaarlijkse vrijstellingen. Dit zijn bedragen die je ieder jaar aan een bepaald persoon mag schenken zonder dat daarover schenkbelasting betaald hoeft te worden.

Vrijstellingen per Ontvanger

De hoogte van de vrijstelling verschilt per ontvanger van de schenking:

Kinderen: In 2024 is de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kinderen €6.633. Dit betekent dat je elk kind tot dit bedrag belastingvrij mag schenken.
Kleinkinderen en anderen: Voor schenkingen aan kleinkinderen, broers, zussen, vrienden of andere personen geldt een lagere vrijstelling van €2.658 (2024).

Let op: Deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd en kunnen dus veranderen. Check altijd de meest recente informatie op de website van de Belastingdienst!

De Eenmalige Verhoogde Vrijstelling: De Jubelton is Weg, Wat Nu?

Vroeger was er de zogenaamde "jubelton", een aanzienlijk hogere vrijstelling die gebruikt kon worden voor de aankoop van een woning. Deze is echter afgeschaft. Wat betekent dit nu?

Schenken voor de Eigen Woning (en Andere Doelen)

Hoewel de jubelton is verdwenen, bestaat er nog wel een eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar (of hun partners). Deze vrijstelling is echter beperkter dan de oude jubelton.

In 2024 is de maximale eenmalige verhoogde vrijstelling €31.813, mits de schenking besteed wordt aan de eigen woning (aankoop, verbouwing, of aflossing van de hypotheek). Let op: deze vrijstelling is slechts één keer te gebruiken en er zijn specifieke voorwaarden aan verbonden.

Voorwaarden voor de Eenmalige Verhoogde Vrijstelling

Om gebruik te kunnen maken van de eenmalige verhoogde vrijstelling, moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan:

De ontvanger (kind of partner) moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn op het moment van de schenking.
De schenking moet daadwerkelijk worden besteed aan de eigen woning (of een andere specifieke besteding, zoals een dure studie, al is de maximale vrijstelling daarvoor lager).
De schenking moet aangetoond kunnen worden. Bewaar dus alle relevante documenten, zoals bankafschriften en aankoopbewijzen.
De schenking moet schriftelijk worden vastgelegd in een schenkingsovereenkomst.

Belangrijk: Zorg ervoor dat je je goed laat informeren over de specifieke voorwaarden, want de Belastingdienst is hier streng in!

Hoe Werkt het in de Praktijk? Voorbeelden

Laten we een paar voorbeelden bekijken om te illustreren hoe het schenken in de praktijk werkt:

Voorbeeld 1: Opa schenkt zijn kleindochter €3.000. De jaarlijkse vrijstelling voor kleinkinderen is €2.658. Er is dus €342 (€3.000 - €2.658) aan schenkbelasting verschuldigd. De kleindochter moet aangifte schenkbelasting doen en over dat bedrag belasting betalen.

Voorbeeld 2: Ouders schenken hun zoon, die 25 jaar oud is, €35.000 voor de aankoop van een huis. Ze maken gebruik van de eenmalige verhoogde vrijstelling van €31.813. Over het verschil van €3.187 (€35.000 - €31.813) moet de zoon schenkbelasting betalen, tenzij er nog andere vrijstellingen van toepassing zijn (bijvoorbeeld de jaarlijkse vrijstelling).

Voorbeeld 3: Een moeder schenkt haar dochter elk jaar €6.633. Dit bedrag valt binnen de jaarlijkse vrijstelling voor kinderen en is dus belastingvrij.

Schenkbelasting: Tarieven en Aangifte

Wanneer je meer schenkt dan de vrijgestelde bedragen, is er schenkbelasting verschuldigd. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de relatie tussen de schenker en de ontvanger, en van de hoogte van de schenking.

Tarieven Schenkbelasting

De tarieven voor schenkbelasting zijn progressief, wat betekent dat hoe hoger de schenking, hoe hoger het belastingpercentage. Globaal gezien zijn er twee tariefgroepen:

Tariefgroep I: Kinderen en partners.
Tariefgroep II: Kleinkinderen, broers, zussen, en overige personen.

De exacte tarieven variëren en zijn te vinden op de website van de Belastingdienst. Het is belangrijk om deze te raadplegen, omdat ze regelmatig worden aangepast.

Aangifte Schenkbelasting

De ontvanger van de schenking is verantwoordelijk voor het doen van aangifte schenkbelasting. Dit moet gebeuren binnen een bepaalde termijn na de schenking. De Belastingdienst stuurt doorgaans een uitnodiging tot het doen van aangifte. Als je een schenking hebt ontvangen waarover mogelijk belasting verschuldigd is, is het belangrijk om op tijd aangifte te doen om boetes te voorkomen.

Schenken en de Erfenis: Slim Plannen

Schenkingen kunnen ook een rol spelen in de planning van je erfenis. Door al tijdens je leven schenkingen te doen, kun je de omvang van je nalatenschap verkleinen en mogelijk erfbelasting besparen. Het is belangrijk om je te realiseren dat schenkingen in bepaalde gevallen kunnen worden meegenomen bij de berekening van de erfbelasting, bijvoorbeeld als je kort voor je overlijden nog een grote schenking hebt gedaan.

Tip: Laat je adviseren door een notaris of financieel adviseur over de mogelijkheden om schenkingen te gebruiken in je estate planning.

Waarom een Schenkingsovereenkomst?

Het is essentieel om een schenkingsovereenkomst op te stellen, zeker bij grotere schenkingen. Een schenkingsovereenkomst is een schriftelijke overeenkomst waarin de afspraken over de schenking worden vastgelegd. Dit is niet alleen belangrijk voor de Belastingdienst, maar ook om eventuele misverstanden of conflicten tussen de schenker en de ontvanger te voorkomen.

Wat Moet er in een Schenkingsovereenkomst Staan?

Een schenkingsovereenkomst moet minimaal de volgende informatie bevatten:

De namen en adressen van de schenker en de ontvanger.
Het bedrag van de schenking.
De datum van de schenking.
De eventuele bestemming van de schenking (bijvoorbeeld voor de eigen woning).
Eventuele voorwaarden die aan de schenking zijn verbonden.
De handtekeningen van de schenker en de ontvanger.

Voor complexere schenkingen, zoals schenkingen onder uitsluitingsclausule (waarbij de schenking niet in een eventuele gemeenschap van goederen valt) of schenkingen met vruchtgebruik, is het raadzaam om een notaris in te schakelen om de overeenkomst op te stellen.

Conclusie en Actie

Belastingvrij schenken is een waardevolle manier om dierbaren financieel te ondersteunen. Door de regels omtrent jaarlijkse vrijstellingen en eenmalige verhoogde vrijstellingen goed te begrijpen, kun je optimaal gebruikmaken van de mogelijkheden die de wet biedt. Echter, de regels zijn complex en veranderen regelmatig. Het is daarom van cruciaal belang om je goed te laten informeren en, indien nodig, professioneel advies in te winnen bij een notaris, belastingadviseur of financieel planner.

Actie: Raadpleeg de website van de Belastingdienst voor de meest actuele informatie over de vrijstellingen en tarieven van schenkbelasting. Overweeg om een schenkingsovereenkomst op te stellen, zeker bij grotere schenkingen. En aarzel niet om professioneel advies te vragen als je vragen hebt of als je een complexere schenkingssituatie hebt.