Hoeveel Mag Je Schenken Per Jaar

Het geven van een schenking is een mooie manier om dierbaren financieel te ondersteunen, bijvoorbeeld bij de aankoop van een huis, het aflossen van een studieschuld, of het starten van een eigen bedrijf. Echter, de Nederlandse belastingwetgeving kent regels omtrent schenkingen, met name over hoeveel je belastingvrij mag schenken per jaar. Het is essentieel om deze regels te begrijpen om onnodige belastingheffing te voorkomen. Dit artikel legt uit hoeveel je in 2024 belastingvrij mag schenken, aan wie je mag schenken, en wat de uitzonderingen en speciale regelingen zijn.

Belastingvrije Schenkingen in 2024: De Basisregels

De Belastingdienst hanteert jaarlijks vastgestelde bedragen voor belastingvrije schenkingen. Deze bedragen zijn afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger.

Schenking aan Kinderen

In 2024 mag je aan je kinderen een bedrag van €6.633 belastingvrij schenken. Dit is een jaarlijkse vrijstelling. Je kunt dit bedrag elk jaar opnieuw schenken zonder dat je kind schenkbelasting hoeft te betalen. Let wel: dit is een algemene vrijstelling. Er bestaan ook verhoogde vrijstellingen, zoals hieronder beschreven.

Schenking aan Kleinkinderen en Overige Personen

Voor schenkingen aan kleinkinderen en andere personen (zoals vrienden, neven, nichten, etc.) geldt in 2024 een lagere vrijstelling van €2.658 per persoon. Ook hier geldt dat je dit bedrag jaarlijks opnieuw kunt schenken.

Verhoogde Vrijstellingen: Eenmalige Schenkingen

Naast de jaarlijkse vrijstellingen, bestaan er mogelijkheden voor eenmalige, verhoogde schenkingen. Deze zijn gekoppeld aan specifieke doelen en/of de leeftijd van de ontvanger.

Eenmalige Verhoogde Vrijstelling voor Kinderen (tot 40 jaar)

Ouders kunnen hun kinderen tussen de 18 en 40 jaar eenmalig een hoger bedrag schenken. In 2024 is dit maximaal €31.813. Aan deze schenking zijn geen bestedingsvoorwaarden verbonden. Het kind kan dit bedrag vrij besteden.

Eenmalige Verhoogde Vrijstelling voor een Eigen Woning

Er bestaat een speciale verhoogde vrijstelling voor schenkingen die bestemd zijn voor de aankoop, verbouwing of aflossing van een eigen woning (de zogenaamde ‘jubelton’). Deze vrijstelling is echter in 2023 verlaagd en in 2024 afgeschaft. Het is dus niet meer mogelijk om in 2024 een verhoogde vrijstelling te gebruiken voor de eigen woning.

Let op: Als je in 2022 of 2023 een schenking hebt gedaan die onder de jubelton viel, en je kind heeft een onherroepelijke verplichting aangegaan om het geld voor de eigen woning te gebruiken, dan kan er mogelijk nog een overgangsregeling gelden. Raadpleeg hiervoor de Belastingdienst of een notaris.

Eenmalige Verhoogde Vrijstelling voor een Dure Studie

Ouders kunnen hun kinderen, tussen de 18 en 40 jaar, eenmalig een verhoogde vrijstelling schenken voor een dure studie. In 2024 bedraagt deze vrijstelling maximaal €66.288. Er zijn wel voorwaarden verbonden aan deze schenking. Zo moet de studie daadwerkelijk duur zijn en moet de schenking aantoonbaar aan de studie besteed worden. Denk hierbij aan collegegeld, lesmateriaal, of andere direct aan de studie gerelateerde kosten.

Hoe Werkt het in de Praktijk? Voorbeelden

Om de theorie te verduidelijken, hier enkele voorbeelden:

Voorbeeld 1: Jan schenkt in 2024 €8.000 aan zijn dochter Marie (25 jaar). De jaarlijkse vrijstelling van €6.633 wordt verrekend. Marie moet over het resterende bedrag (€8.000 - €6.633 = €1.367) schenkbelasting betalen.
Voorbeeld 2: Piet schenkt in 2024 €35.000 aan zijn zoon Tom (30 jaar) voor de aflossing van zijn studieschuld. Piet maakt gebruik van de eenmalige verhoogde vrijstelling van €31.813. Over het verschil (€35.000 - €31.813 = €3.187) moet Tom schenkbelasting betalen.
Voorbeeld 3: Anna schenkt in 2024 €10.000 aan haar kleindochter Lisa. De jaarlijkse vrijstelling van €2.658 wordt verrekend. Lisa moet over het resterende bedrag (€10.000 - €2.658 = €7.342) schenkbelasting betalen.

Schenkbelasting: Tarieven en Aangifte

Als de schenking de vrijstelling overschrijdt, is er schenkbelasting verschuldigd. De hoogte van de schenkbelasting is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger en de hoogte van de schenking. De tarieven zijn progressief: hoe hoger de schenking, hoe hoger het belastingpercentage.

De tarieven voor schenkbelasting zijn verdeeld in twee groepen: Groep I (partners en kinderen) en Groep II (kleinkinderen, ouders en overige personen). De exacte tarieven en schijven zijn jaarlijks vastgesteld en kunnen worden geraadpleegd op de website van de Belastingdienst.

De ontvanger van de schenking is verantwoordelijk voor het aangeven van de schenking bij de Belastingdienst. Dit gebeurt via een aangifte schenkbelasting. De aangifte moet binnen een bepaalde termijn na de schenking worden ingediend. De Belastingdienst stuurt een aanslag voor de verschuldigde schenkbelasting.

Aandachtspunten en Tips

Het plannen van schenkingen kan complex zijn. Hier zijn enkele aandachtspunten en tips:

Spreiding van schenkingen: Overweeg om schenkingen over meerdere jaren te spreiden om optimaal gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstellingen.
Schenken op papier: In bepaalde situaties kan het interessant zijn om te schenken op papier. Dit houdt in dat je een schuld erkent aan de ontvanger. Over deze schuld ben je jaarlijks rente verschuldigd. Dit kan een manier zijn om de nalatenschap te verkleinen en erfbelasting te besparen. Laat je hierover goed adviseren door een notaris.
Schenken met uitsluitingsclausule: Overweeg een uitsluitingsclausule op te nemen in de schenkingsovereenkomst. Dit zorgt ervoor dat de schenking niet in de gemeenschap van goederen valt als de ontvanger gaat scheiden.
Documentatie: Zorg voor een goede documentatie van de schenkingen, inclusief de datum, het bedrag, en de relatie tussen schenker en ontvanger. Bewaar deze documenten goed voor eventuele vragen van de Belastingdienst.
Professioneel advies: Schakel een notaris of belastingadviseur in voor persoonlijk advies. Zij kunnen je helpen bij het optimaliseren van je schenkingen en het voorkomen van onnodige belastingheffing.

Recente Wijzigingen en Toekomstige Ontwikkelingen

De belastingwetgeving is voortdurend in beweging. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van recente wijzigingen en toekomstige ontwikkelingen op het gebied van schenkbelasting. Zoals eerder genoemd, is de jubelton voor de eigen woning in 2024 afgeschaft. Het is goed mogelijk dat er in de toekomst nog meer wijzigingen zullen plaatsvinden. Volg daarom de berichtgeving van de Belastingdienst en raadpleeg regelmatig een expert voor actueel advies.

Conclusie: Maak Bewuste Keuzes

Schenken kan een waardevolle manier zijn om je dierbaren financieel te ondersteunen. Door de regels omtrent belastingvrije schenkingen te begrijpen, kun je ervoor zorgen dat je dit op een fiscaal optimale manier doet. Maak bewuste keuzes en laat je goed informeren om onnodige belastingheffing te voorkomen. Raadpleeg de website van de Belastingdienst voor de meest actuele informatie en overweeg professioneel advies in te winnen om je persoonlijke situatie te bespreken.

Actie: Bezoek de website van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl) voor de meest actuele informatie over schenkbelasting en vrijstellingen. Overweeg om een afspraak te maken met een notaris of belastingadviseur voor persoonlijk advies over jouw situatie.