Wat Is Bijtelling Auto Particulier

De term bijtelling auto komt vaak voorbij, zeker als je als particulier overweegt een auto van de zaak ook privé te rijden. Maar wat is bijtelling precies, en wanneer krijg je er als particulier mee te maken? Dit artikel legt het helder uit, zonder onnodig ingewikkelde termen.

Wat is Bijtelling Eigenlijk?

Bijtelling is een bedrag dat bij je belastbaar inkomen wordt opgeteld als je een auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dit privégebruik als een vorm van loon, en daarom moet je er belasting over betalen. Het is belangrijk te beseffen dat bijtelling niet van toepassing is als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt.

Wanneer krijg je als particulier te maken met bijtelling?

Als particulier heb je meestal geen auto van de zaak. Toch zijn er situaties waarin bijtelling relevant kan worden:

Je bent DGA (Directeur-Grootaandeelhouder): Als DGA ben je in feite werknemer van je eigen BV. Je kunt dan een auto van de BV rijden, die ook privé gebruikt mag worden. In dat geval is de bijtelling van toepassing als je de auto meer dan 500 km privé rijdt.
Je bent ZZP'er met een auto op naam van je bedrijf: Net als bij een DGA, als je als ZZP'er een auto op naam van je eenmanszaak of VOF hebt staan en je rijdt meer dan 500 km privé, dan krijg je te maken met bijtelling.
Je leent een auto van het bedrijf van een familielid: Zelfs als de auto niet direct jouw eigendom is, maar je hebt er wel de beschikking over en gebruikt hem privé, kan de Belastingdienst bijtelling opleggen. Dit is een grijs gebied en hangt af van de concrete omstandigheden, maar het is belangrijk je hiervan bewust te zijn.

De Hoogte van de Bijtelling: Factoren en Berekening

De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief BTW en BPM (Belasting Personenauto's en Motorrijwielen).

Bijtellingspercentages

Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto en het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken is gezet. In het verleden waren er lagere bijtellingspercentages voor zuinige auto's, maar deze verschillen zijn kleiner geworden. Momenteel zijn er in veel gevallen geen voordelen meer voor zuinige auto's qua bijtelling. De percentages kunnen variëren, maar in de meeste gevallen is het 22%.

Voorbeeld: Stel, je rijdt als DGA in een auto met een cataloguswaarde van €50.000. Het bijtellingspercentage is 22%. De bijtelling is dan 22% van €50.000, wat neerkomt op €11.000 per jaar. Dit bedrag wordt bij je bruto jaarloon opgeteld, en daarover betaal je inkomstenbelasting.

Rekening houden met de inkomstenbelasting

Het is cruciaal te onthouden dat de bijtelling zelf geen belasting is. Het is een verhoging van je belastbaar inkomen. De daadwerkelijke belasting die je over de bijtelling betaalt, hangt af van je inkomstenbelastingtarief. Iemand in een hogere belastingschijf betaalt dus meer belasting over dezelfde bijtelling dan iemand in een lagere schijf.

Voorbeeld: In het eerder genoemde voorbeeld met een bijtelling van €11.000, stel dat je in een belastingschijf valt van 40%. Dan betaal je 40% van €11.000, wat neerkomt op €4.400 aan inkomstenbelasting over de bijtelling per jaar.

Alternatieven voor Bijtelling: De Rittenregistratie

Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto van de zaak, hoef je geen bijtelling te betalen. Om dit aan te tonen, moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden. Dit is een nauwkeurige administratie van al je ritten, waarin je per rit aangeeft of het een zakelijke of een privérit betreft.

Wat moet er in een rittenregistratie staan?

Een goede rittenregistratie moet minimaal de volgende informatie bevatten:

Datum
Begin- en eindstand van de kilometerteller
Vertrek- en aankomstadres
Privé of zakelijk (en bij zakelijk: de naam van de relatie/bedrijf)
De route (indien afwijkend van de meest gebruikelijke route)

Manieren om een rittenregistratie bij te houden

Er zijn verschillende manieren om een rittenregistratie bij te houden:

Handmatig: In een schrift of Excel-bestand. Dit is tijdrovend en foutgevoelig.
Via een app: Er zijn diverse apps beschikbaar die je helpen bij het bijhouden van je rittenregistratie.
Met een track & trace systeem: Dit is een systeem dat automatisch je ritten registreert. Dit is de meest betrouwbare manier, omdat er geen discussie kan ontstaan over de juistheid van de registratie.

De Belastingdienst stelt strenge eisen aan de rittenregistratie. Het is cruciaal dat deze compleet, correct en betrouwbaar is. Een onvolledige of onjuiste rittenregistratie kan leiden tot een naheffing van de bijtelling, inclusief boete.

Bijtelling en ZZP: Extra aandachtspunten

Voor ZZP'ers gelden in principe dezelfde regels als voor DGA's. Echter, er zijn een paar extra aandachtspunten:

Auto op naam van de zaak of privé? Je kunt de auto op naam van je zaak zetten (bijvoorbeeld eenmanszaak) of privé houden. Als je de auto op naam van de zaak zet, kun je alle autokosten (afschrijving, onderhoud, brandstof) aftrekken van de winst. Echter, je krijgt dan ook te maken met bijtelling als je meer dan 500 km privé rijdt. Als je de auto privé houdt, kun je een vast bedrag per zakelijke kilometer aftrekken (de zogenaamde kilometervergoeding), maar je kunt geen andere autokosten aftrekken.
Administratie: Zorg voor een duidelijke scheiding tussen zakelijke en privé-uitgaven. Dit is belangrijk voor je BTW-aangifte en inkomstenbelasting.
Overleg met je accountant: Het is altijd verstandig om met je accountant te overleggen wat in jouw specifieke situatie de meest gunstige optie is.

Elektrische Auto's en Bijtelling

In het verleden was de bijtelling voor elektrische auto's aanzienlijk lager dan voor benzine- of dieselauto's. Dit was bedoeld om het gebruik van elektrische auto's te stimuleren. Echter, de verschillen zijn inmiddels kleiner geworden en de voordelen worden geleidelijk afgebouwd. Raadpleeg de actuele wetgeving voor de geldende percentages voor elektrische auto's.

Voorbeeld: Stel dat in 2023 de bijtelling voor een benzineauto 22% is en voor een elektrische auto 16%, maar deze auto heeft een cataloguswaarde van boven de 30.000 euro, dan betaal je over het meerdere boven de 30.000 euro wel 22%. Dus een auto van 50.000 euro kent een bijtelling van 16% over 30.000 euro en 22% over 20.000 euro.

Conclusie en Advies

De bijtelling auto is een complex onderwerp. Het is belangrijk om je goed te laten informeren over de regels en de verschillende mogelijkheden. Maak een weloverwogen keuze of je een auto van de zaak privé wilt gebruiken en of de bijtelling opweegt tegen de voordelen. Overweeg een sluitende rittenregistratie als je minder dan 500 km privé rijdt.

Advies: Raadpleeg altijd een belastingadviseur of accountant voor persoonlijk advies. Zij kunnen je helpen bij het maken van de juiste keuze en ervoor zorgen dat je voldoet aan alle wettelijke verplichtingen.

Hopelijk heeft dit artikel je geholpen om de bijtelling auto beter te begrijpen. Veel succes!