Aftrek Vanwege Geen Of Kleine Eigenwoningschuld

Het bezitten van een eigen woning is voor veel Nederlanders een belangrijke stap. Naast het woongenot komt er echter ook een complexe fiscale kant kijken. Een belangrijk onderdeel hiervan is de hypotheekrenteaftrek. Maar wat gebeurt er als je weinig of geen hypotheek hebt? Dit artikel duikt in de aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld, een vaak over het hoofd geziene maar cruciale fiscale regeling.

De Hypotheekrenteaftrek in het Kort

De hypotheekrenteaftrek is een regeling die het mogelijk maakt om de betaalde hypotheekrente op je eigen woning af te trekken van je inkomen, waardoor je minder belasting betaalt. Deze regeling is in het leven geroepen om het bezit van een eigen woning te stimuleren. De aftrek wordt echter stapsgewijs afgebouwd. Het maximale tarief waartegen de rente aftrekbaar is, wordt jaarlijks verlaagd.

Maar wat als je huis (bijna) volledig is afbetaald, of je het met eigen middelen hebt gekocht? Dan heb je immers weinig of geen hypotheekrente om af te trekken. Dit is waar de aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld om de hoek komt kijken.

De Aftrek Vanwege Geen of Kleine Eigenwoningschuld: De Hillen-aftrek

Deze aftrek, ook wel bekend als de Hillen-aftrek, is specifiek bedoeld voor huiseigenaren zonder of met een kleine hypotheek. Het is een compensatie voor het feit dat je weinig of geen hypotheekrente kunt aftrekken. Het idee erachter is dat ook huiseigenaren zonder hypotheek recht hebben op een bepaald fiscaal voordeel. De Hillen-aftrek wordt helaas afgebouwd, wat we later zullen bespreken.

Hoe Werkt de Hillen-aftrek?

De Hillen-aftrek werkt door het eigenwoningforfait (ook wel huurwaardeforfait genoemd) te verminderen. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je huis dat bij je inkomen wordt opgeteld. Dit bedrag wordt gezien als het voordeel dat je hebt van het wonen in je eigen huis.

De Hillen-aftrek zorgt ervoor dat dit eigenwoningforfait wordt verlaagd als je eigenwoningschuld lager is dan het eigenwoningforfait zelf. In de meest gunstige situatie, wanneer je geen eigenwoningschuld hebt, wordt het eigenwoningforfait volledig tenietgedaan door de Hillen-aftrek. Je betaalt dan dus geen belasting over het eigenwoningforfait.

Formule: Aftrek = Eigenwoningforfait - Eigenwoningschuld

Voorbeeld: Stel, je hebt een eigenwoningforfait van €5.000 en een eigenwoningschuld van €1.000. Dan is je Hillen-aftrek €4.000 (€5.000 - €1.000). Dit bedrag mag je aftrekken van je inkomen.

De Afbouw van de Hillen-aftrek

Helaas is de Hillen-aftrek niet meer volledig. De regeling wordt sinds 2019 stapsgewijs afgebouwd. Dit betekent dat het voordeel jaarlijks kleiner wordt. De afbouw duurt 30 jaar, dus tot 2048. Elk jaar wordt de aftrek met 3 1/3% verminderd.

Gevolg: Naarmate de tijd vordert, zul je dus meer belasting gaan betalen over het eigenwoningforfait, ook al heb je nog steeds een (kleine) eigenwoningschuld.

Belangrijk: Ook al wordt de Hillen-aftrek afgebouwd, het is nog steeds belangrijk om te controleren of je er recht op hebt. Zelfs een gedeeltelijke aftrek kan nog aanzienlijk schelen in je belastingaangifte.

Real-World Voorbeelden en Data

Laten we een paar voorbeelden bekijken om de impact van de Hillen-aftrek en de afbouw te illustreren:

Voorbeeld 1: Gepensioneerd Echtpaar

Een gepensioneerd echtpaar heeft hun hypotheek 15 jaar geleden afgelost. De WOZ-waarde van hun huis is €400.000, wat resulteert in een eigenwoningforfait van bijvoorbeeld 0,45% = €1.800. Omdat ze geen hypotheek meer hebben, zou hun Hillen-aftrek in het eerste jaar van de afbouw (2019) €1.800 zijn geweest. Elk jaar wordt dit bedrag met 3 1/3% verminderd. In 2024 is de aftrek al een stuk lager, en over enkele jaren zullen ze de volledige €1.800 aan eigenwoningforfait moeten betalen.

Voorbeeld 2: Starter met Eigen Geld

Een jonge starter koopt een appartement voor €250.000 volledig met eigen geld. De WOZ-waarde is ook €250.000, resulterend in een eigenwoningforfait van bijvoorbeeld 0,35% = €875. Zonder de Hillen-aftrek zou deze starter belasting moeten betalen over dit bedrag. Echter, dankzij de Hillen-aftrek (zolang deze nog bestaat) wordt het eigenwoningforfait (deels) gecompenseerd.

Data en Trends

Data van het CBS laten zien dat het aantal huiseigenaren zonder hypotheek de afgelopen jaren is toegenomen. Dit komt onder andere door de vergrijzing van de bevolking en de stijgende huizenprijzen, waardoor mensen hun hypotheek sneller aflossen. De afbouw van de Hillen-aftrek raakt dus een steeds grotere groep mensen. Het is belangrijk om je bewust te zijn van de fiscale gevolgen van het aflossen van je hypotheek, en te overwegen of dit financieel gezien de beste keuze is. Soms kan het aantrekkelijker zijn om (een deel van) de hypotheek aan te houden, bijvoorbeeld om te investeren.

Tips en Advies

• Controleer je belastingaangifte: Zorg ervoor dat je de Hillen-aftrek correct invult in je belastingaangifte.
• Laat je adviseren: Overweeg om een financieel adviseur te raadplegen om te bepalen wat de beste strategie is voor jouw persoonlijke situatie.
• Wees je bewust van de afbouw: Houd rekening met de afbouw van de Hillen-aftrek bij het maken van financiële beslissingen.
• Overweeg alternatieven: Denk na over alternatieve investeringen als je overweegt je hypotheek af te lossen.

Rekening Houden met Andere Factoren

Naast de Hillen-aftrek spelen er nog andere factoren een rol bij de fiscale behandeling van je eigen woning. Denk hierbij aan:

• De hoogte van je inkomen: Hoe hoger je inkomen, hoe groter de impact van de afbouw van de Hillen-aftrek.
• Je leeftijd: Gepensioneerden hebben vaak minder inkomen, waardoor de belastingdruk lager kan zijn.
• Toekomstige rente ontwikkelingen: De rente die je zou moeten betalen bij het aanhouden van een hypotheek kan hoger uitvallen, dan het fiscale nadeel van het afbouwen van de hillen aftrek.

Conclusie

De aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld, oftewel de Hillen-aftrek, is een belangrijke, maar afbouwende, regeling voor huiseigenaren zonder of met een kleine hypotheek. Het is essentieel om op de hoogte te zijn van deze regeling en de impact ervan op je belastingaangifte. Door de afbouw wordt het steeds belangrijker om je financiële situatie goed te analyseren en eventueel professioneel advies in te winnen. Neem de tijd om je te verdiepen in de materie en zorg ervoor dat je optimaal profiteert van de fiscale mogelijkheden die er nog zijn.

Actie: Controleer vandaag nog je belastingaangifte en onderzoek of je recht hebt op de Hillen-aftrek. Raadpleeg een financieel adviseur als je vragen hebt of behoefte hebt aan persoonlijk advies.