Beperkt Aftrekbare Kosten Vpb 2021

Ondernemers, bereid je voor! Het bepalen van de winstbelasting (Vpb) kan soms aanvoelen als een doolhof, zeker als het gaat om kosten die je niet volledig mag aftrekken. In dit artikel duiken we diep in de beperkt aftrekbare kosten in de Vpb voor het jaar 2021. We richten ons specifiek op de ondernemers die vennootschapsbelasting betalen en helderheid zoeken over welke kosten gedeeltelijk aftrekbaar zijn en hoe je hiermee om moet gaan.

Waarom zijn bepaalde kosten slechts beperkt aftrekbaar?

Het simpele antwoord: de wetgever wil voorkomen dat de Vpb wordt gebruikt om uitgaven te subsidiëren die een overwegend privé karakter hebben of die niet direct en aantoonbaar bijdragen aan de zakelijke activiteiten van de onderneming. Het gaat hier om een balans tussen enerzijds het stimuleren van ondernemerschap en anderzijds het voorkomen van misbruik. Het is daarom cruciaal om te begrijpen welke kosten onder deze categorie vallen.

De categorieën beperkt aftrekbare kosten in de Vpb 2021

Laten we eens kijken naar de meest voorkomende categorieën beperkt aftrekbare kosten in de Vpb. Het is belangrijk om te onthouden dat de specifieke percentages en regels per jaar kunnen verschillen. Dit artikel focust op de situatie in 2021.

1. Representatiekosten, congressen, seminars en studiereizen

Kosten die direct verband houden met de representatie van jouw bedrijf, zoals lunches met potentiële klanten, het bijwonen van congressen en seminars, of studiereizen, zijn niet volledig aftrekbaar. Over het algemeen geldt hier een drempelbedrag of een percentage van de kosten dat niet aftrekbaar is. In 2021 was de regeling dat je deze kosten kon aftrekken tot een bepaald bedrag, of kon kiezen voor een vast percentage dat niet aftrekbaar was. Het is zaak om te kiezen voor de optie die voor jouw onderneming het meest gunstig is. Zorg er altijd voor dat je facturen en bewijsstukken bewaart, zodat je de zakelijke relevantie van deze uitgaven kunt aantonen. Bewijs bijvoorbeeld dat de lunch daadwerkelijk met een potentiële klant was en dat het congres direct relevant was voor je vakgebied.

Voorbeeld: Je organiseert een netwerkborrel voor 1000 euro. Afhankelijk van de gekozen methode (drempel of percentage) mag je een deel van dit bedrag niet aftrekken van de winst.

2. Kosten van spijzen, drank en genotmiddelen

Net als representatiekosten vallen ook kosten voor eten, drinken en genotmiddelen (zoals tabak) onder de beperkt aftrekbare kosten. Dit geldt zowel voor kosten die je maakt voor jezelf als ondernemer als voor je werknemers. Denk aan de lunch in de bedrijfskantine, de vrijdagmiddagborrel, of de kerstpakketten. Ook hier geldt dat een gedeelte van deze kosten niet aftrekbaar is. De gedachte hierachter is dat deze kosten ook een privé element bevatten, zelfs als ze zakelijk relevant zijn. Houd een nauwkeurige administratie bij van deze uitgaven.

Voorbeeld: Je koopt voor 500 euro aan koffie en thee voor je werknemers. Een deel van deze 500 euro mag je niet aftrekken van de winst.

3. Boetes

Boetes, zowel verkeersboetes als andere soorten boetes, zijn in principe niet aftrekbaar van de winst. Dit geldt ook voor boetes die je hebt gekregen door overtredingen van wet- en regelgeving. De reden hiervoor is dat de overheid het niet wenselijk vindt om overtredingen van de wet te subsidiëren. Het is een belangrijk punt om in je achterhoofd te houden bij het naleven van de wet.

Voorbeeld: Je krijgt een verkeersboete van 150 euro omdat je te hard hebt gereden met de bedrijfsauto. Deze 150 euro mag je niet aftrekken van de winst.

4. Bepaalde giften

Giften aan goede doelen kunnen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn van de winst, maar er zijn beperkingen. Er geldt vaak een drempelbedrag en een maximumpercentage van de winst dat je aan giften mag aftrekken. Bovendien moet de gift gedaan zijn aan een erkend goed doel (een Algemeen Nut Beogende Instelling - ANBI). Controleer altijd de ANBI-status van de organisatie voordat je een gift doet, zodat je zeker weet dat je de gift kunt aftrekken.

Voorbeeld: Je schenkt 1000 euro aan een ANBI. Afhankelijk van de drempel en het maximumpercentage mag je (een deel van) deze 1000 euro aftrekken van de winst.

5. Kosten van een werkruimte thuis

Als je een werkruimte thuis hebt, zijn de kosten daarvan slechts aftrekbaar onder strikte voorwaarden. Je moet de werkruimte bijvoorbeeld zelfstandig gebruiken en deze moet een wezenlijk onderdeel van je onderneming vormen. Bovendien moet je in de werkruimte voldoende inkomsten genereren. Voldoet je werkruimte niet aan deze voorwaarden, dan zijn de kosten niet aftrekbaar. De regels hiervoor zijn complex en het is raadzaam om professioneel advies in te winnen als je overweegt de kosten van je werkruimte thuis af te trekken.

Voorbeeld: Je hebt een aparte kamer in je huis ingericht als kantoor en je ontvangt daar regelmatig klanten. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, kun je een deel van de kosten (zoals huur, energie, etc.) aftrekken van de winst.

Hoe ga je om met beperkt aftrekbare kosten?

De belangrijkste tip is: houd een goede administratie bij. Zorg ervoor dat je van alle zakelijke uitgaven facturen en bewijsstukken hebt. Documenteer de zakelijke relevantie van de uitgaven. Dit is essentieel om aan te tonen dat de kosten daadwerkelijk zakelijk zijn en dat je recht hebt op (gedeeltelijke) aftrek. Daarnaast is het raadzaam om een fiscaal adviseur te raadplegen. Een adviseur kan je helpen om te bepalen welke kosten wel en niet aftrekbaar zijn en om de meest gunstige fiscale strategie te kiezen. Kies je ervoor om geen fiscaal adviseur in te schakelen, verdiep je dan goed in de actuele wetgeving en jurisprudentie.

Samenvattend, de belangrijkste stappen zijn:

• Administratie: Houd een nauwkeurige administratie bij van alle zakelijke uitgaven.
• Bewijsstukken: Verzamel facturen en andere bewijsstukken.
• Zakelijke relevantie: Documenteer de zakelijke relevantie van de uitgaven.
• Advies: Overweeg om een fiscaal adviseur te raadplegen.
• Wetgeving: Blijf op de hoogte van de actuele wetgeving.

Belang van een goede administratie

We kunnen het niet genoeg benadrukken: een goede administratie is essentieel. Niet alleen voor de Vpb, maar ook voor andere belastingen en voor je eigen inzicht in de financiële situatie van je bedrijf. Een overzichtelijke en complete administratie helpt je om te bepalen welke kosten je kunt aftrekken en om eventuele vragen van de Belastingdienst te beantwoorden. Gebruik boekhoudsoftware of schakel een boekhouder in om je hierbij te helpen.

Conclusie: Wees voorbereid en zoek advies

Het correct omgaan met beperkt aftrekbare kosten in de Vpb kan complex zijn. Door je goed voor te bereiden, een goede administratie bij te houden en eventueel professioneel advies in te winnen, kun je ervoor zorgen dat je geen onnodige belasting betaalt en dat je voldoet aan alle wettelijke verplichtingen. Hopelijk heeft dit artikel je geholpen om meer inzicht te krijgen in de regels rondom beperkt aftrekbare kosten in de Vpb 2021. Onthoud: kennis is macht, en in dit geval ook geld!