Betaal Je Bijtelling Per Maand Of Per Jaar

De vraag of je bijtelling per maand of per jaar betaalt, is een veelvoorkomende vraag onder leaserijders en werknemers die een auto van de zaak privé gebruiken. Het antwoord is niet altijd even simpel, omdat de betaling van bijtelling verweven is met je loonheffing en inkomstenbelasting. Dit artikel duikt diep in de materie om je een helder beeld te geven.

Wat is Bijtelling?

Voordat we ingaan op de betaalperiode, is het belangrijk om te begrijpen wat bijtelling precies inhoudt. Bijtelling is een bedrag dat bij je belastbaar inkomen wordt opgeteld als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst beschouwt dit privégebruik als een vorm van loon in natura. Het is dus een extra stukje inkomen waarop je belasting moet betalen. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en de CO2-uitstoot (hoewel dit laatste voor veel auto’s tegenwoordig niet meer relevant is, aangezien de meeste auto's onder dezelfde bijtellingscategorie vallen). Let op: er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld als je kunt aantonen dat je de auto op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé gebruikt.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto, inclusief BTW en BPM. Dit percentage is afhankelijk van de leeftijd van de auto en de CO2-uitstoot. In de meeste gevallen is dit percentage 22% voor auto's die na 1 januari 2017 voor het eerst op kenteken zijn gezet. Voor volledig elektrische auto's gold er tot 2024 een lagere bijtelling, maar ook die wordt steeds verder afgebouwd.

Voorbeeld: Stel, je rijdt een auto met een cataloguswaarde van €40.000 en de bijtelling is 22%. De jaarlijkse bijtelling is dan €40.000 x 22% = €8.800. Dit bedrag wordt bij je bruto jaarloon opgeteld, waardoor je meer belasting betaalt.

Betaal je de Bijtelling Maandelijks of Jaarlijks?

Hoewel de bijtelling jaarlijks wordt berekend, wordt de belasting hierover maandelijks verrekend via je loonheffing. Je werkgever, of de leasemaatschappij als die je werkgever is, past je maandelijkse loonheffing aan op basis van de berekende jaarlijkse bijtelling. Dit betekent dat je elke maand een hoger bedrag aan loonheffing betaalt, omdat je belastbaar inkomen kunstmatig wordt verhoogd met de bijtelling.

Maandelijkse Verrekening via Loonheffing

Je werkgever houdt dus elke maand een hoger bedrag aan loonheffing in. Dit bedrag is gebaseerd op de aanname dat je de auto het hele jaar privé gebruikt. Aan het einde van het jaar, bij je aangifte inkomstenbelasting, wordt definitief vastgesteld of de voorlopige verrekening correct was. Als je bijvoorbeeld gedurende het jaar van baan bent veranderd en maar een deel van het jaar een auto van de zaak had, kan er een correctie plaatsvinden.

Voorbeeld: In het eerder genoemde voorbeeld met een jaarlijkse bijtelling van €8.800, wordt dit bedrag verdeeld over 12 maanden. Dat komt neer op een maandelijkse verhoging van je belastbaar inkomen van €8.800 / 12 = €733,33. Over dit bedrag betaal je maandelijks loonheffing, afhankelijk van je belastingtarief.

Jaarlijkse Afrekening via Inkomstenbelasting

Aan het einde van het jaar doe je aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst controleert dan of de maandelijks ingehouden loonheffing correct was. Er zijn verschillende scenario's mogelijk:

• Correcte verrekening: Als de maandelijks ingehouden loonheffing exact overeenkomt met de verschuldigde belasting over je totale inkomen (inclusief de bijtelling), krijg je geen teruggaaf en hoef je niets bij te betalen.
• Teruggaaf: Als er te veel loonheffing is ingehouden (bijvoorbeeld omdat je niet het hele jaar een auto van de zaak had, of omdat je gebruik hebt gemaakt van aftrekposten), krijg je een deel van de betaalde belasting terug.
• Bijbetaling: Als er te weinig loonheffing is ingehouden, moet je bijbetalen. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen als je inkomen gedurende het jaar is gestegen, of als er wijzigingen zijn geweest in de belastingtarieven.

De jaarlijkse aangifte is dus de definitieve afrekening. Het is cruciaal om alle relevante gegevens correct aan te leveren, zodat de Belastingdienst een nauwkeurige berekening kan maken.

Uitzonderingen en Speciale Situaties

Er zijn situaties waarin de standaardregels voor bijtelling niet van toepassing zijn. Hieronder enkele voorbeelden:

Minder dan 500 Kilometer Privégebruik

Als je kunt aantonen dat je op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit moet je aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Deze administratie moet nauwkeurig bijgehouden worden en op verzoek aan de Belastingdienst getoond kunnen worden. Het is belangrijk om te weten dat de bewijslast bij jou ligt; de Belastingdienst gaat er in eerste instantie van uit dat je de auto wel privé gebruikt.

Real-world voorbeeld: Een vertegenwoordiger gebruikt zijn auto van de zaak uitsluitend voor zakelijke bezoeken en woont dicht bij zijn werk. Hij houdt nauwkeurig een kilometeradministratie bij en bewijst hiermee dat hij minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Hij hoeft geen bijtelling te betalen.

Verklaring geen privégebruik

Om te voorkomen dat je maandelijks bijtelling betaalt en dit later via de aangifte inkomstenbelasting moet corrigeren, kun je een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen bij de Belastingdienst. Hiermee verklaar je dat je de auto niet privé gebruikt. Als je deze verklaring hebt, hoeft je werkgever geen bijtelling in te houden op je loon. Let op: als de Belastingdienst later constateert dat je toch privé hebt gereden (ondanks de verklaring), kunnen er hoge boetes volgen.

Wijziging van Werkgever of Auto Gedurende het Jaar

Als je gedurende het jaar van werkgever verandert of een andere auto van de zaak krijgt, heeft dit invloed op de bijtelling. Je moet ervoor zorgen dat de nieuwe werkgever op de hoogte is van de bijtelling en dat de loonheffing correct wordt aangepast. Het is raadzaam om dit goed te controleren bij je salarisstrook.

Data: Uit onderzoek van de Belastingdienst blijkt dat fouten in de bijtelling vaak voorkomen bij werknemers die gedurende het jaar van baan veranderen. Het is daarom belangrijk om alert te zijn en de salarisstroken goed te controleren.

Conclusie en Call to Action

Samenvattend: de bijtelling wordt jaarlijks berekend, maar de belasting hierover wordt maandelijks verrekend via je loonheffing. De definitieve afrekening vindt plaats bij de aangifte inkomstenbelasting. Het is essentieel om de regels rondom bijtelling goed te begrijpen en nauwkeurig bij te houden, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Call to action: Controleer je salarisstrook maandelijks om te zien of de bijtelling correct wordt verrekend. Houd een kilometeradministratie bij als je denkt in aanmerking te komen voor de 500 kilometer regeling. En raadpleeg een belastingadviseur als je vragen hebt of hulp nodig hebt bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting. Zo zorg je ervoor dat je niet te veel belasting betaalt en voorkom je eventuele boetes.