Bijtelling Cataloguswaarde Of Fiscale Waarde

Kent u dat gevoel? U bent zelfstandige of rijdt in een auto van de zaak, en dan duikt er zo’n term op waar u eigenlijk alleen maar vage herinneringen aan heeft van een ingewikkeld gesprek met uw accountant. Zo’n term als... bijtelling. En dan heb je ook nog zoiets als cataloguswaarde en fiscale waarde. Wat betekenen die termen nu precies, en nog belangrijker, hoe beïnvloeden ze uw portemonnee? U bent niet de enige die zich dit afvraagt. Laten we dit samen ontrafelen.

Wat is Bijtelling, en Waarom Betaal Ik Het?

De bijtelling is in feite een bedrag dat wordt opgeteld bij uw belastbaar inkomen als u een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dit privégebruik als een vorm van loon in natura. U krijgt immers een voordeel (een auto) dat u ook voor privédoeleinden kunt inzetten. Omdat dit voordeel niet in geld wordt uitgekeerd, maar in de vorm van een auto, wordt de waarde ervan (de bijtelling) bij uw inkomen opgeteld. Hierover betaalt u dan inkomstenbelasting.

Stel, u heeft een fijne auto van de zaak en u gebruikt die niet alleen voor uw werk, maar ook om de kinderen naar school te brengen, boodschappen te doen en in het weekend eropuit te trekken. De Belastingdienst gaat er dan van uit dat u privé meer dan 500 kilometer per jaar rijdt met die auto. Als dat zo is, dan krijgt u te maken met de bijtelling.

De essentie is dus: rijdt u minder dan 500 kilometer per jaar privé met uw zakelijke auto? Dan hoeft u geen bijtelling te betalen. U moet dit dan wel kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Dat kan tegenwoordig ook via een GPS-systeem, er zijn diverse apps op de markt die het bijhouden van de kilometers vereenvoudigen.

Cataloguswaarde: De Basis van de Bijtelling

De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief BTW en BPM (Belasting Personenauto's en Motorrijwielen), zoals deze gold op de datum van eerste toelating van de auto. Het is dus niet de prijs die u betaald heeft voor de auto, maar de prijs die de auto nieuw kostte. Deze waarde is cruciaal, want de bijtelling wordt berekend als een percentage van deze cataloguswaarde.

Even een voorbeeld: U rijdt in een auto waarvan de cataloguswaarde €40.000 is. De bijtelling is (laten we zeggen) 22%. Dan betaalt u jaarlijks 22% van €40.000 aan bijtelling, wat neerkomt op €8.800. Dit bedrag wordt vervolgens bij uw belastbaar inkomen opgeteld, waardoor u meer belasting betaalt.

Waarom de cataloguswaarde en niet de huidige marktwaarde? De wetgever wil de waarde op het moment dat de auto nieuw was gebruiken, omdat dit een objectief en makkelijk vast te stellen gegeven is. De marktwaarde kan immers fluctueren, afhankelijk van de staat van de auto, het aantal kilometers en de vraag in de markt. De cataloguswaarde is een vast uitgangspunt.

Cataloguswaarde en Leeftijd van de Auto

Het is belangrijk om te weten dat de cataloguswaarde altijd de basis blijft voor de bijtelling, ongeacht de leeftijd van de auto. Ook al is uw auto al 5 jaar oud en veel minder waard, de bijtelling wordt nog steeds berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dit kan soms oneerlijk aanvoelen, omdat de waarde van het privégebruik van de auto niet meer in verhouding staat tot de bijtelling die u betaalt.

Fiscale Waarde: Een Minder Bekende Term

De term fiscale waarde komt minder vaak voor in de context van bijtelling. In sommige gevallen kan de term gebruikt worden om naar de cataloguswaarde te verwijzen, met name in oudere documentatie. Echter, de term fiscale waarde kan ook betrekking hebben op de waarde van een object (zoals een auto) die voor fiscale doeleinden wordt gebruikt, bijvoorbeeld bij de berekening van de afschrijving. In de context van de bijtelling, kunt u fiscale waarde dus in de meeste gevallen zien als synoniem voor cataloguswaarde.

Bijtellingspercentages: Een Overzicht

Het bijtellingspercentage is niet altijd hetzelfde. Het percentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto en het jaar van eerste toelating. Auto's met een lagere CO2-uitstoot (of zelfs geen uitstoot, zoals elektrische auto's) hebben vaak een lager bijtellingspercentage.

Hier een algemeen overzicht (let op: dit kan jaarlijks veranderen, check altijd de actuele percentages bij de Belastingdienst):

• Volledig elektrische auto's: vaak een lager bijtellingspercentage dan auto's met een brandstofmotor. Dit is om elektrisch rijden te stimuleren.
• Auto's met een brandstofmotor: het standaard bijtellingspercentage (bijvoorbeeld 22% in 2024).

Het is dus cruciaal om te controleren welk bijtellingspercentage van toepassing is op uw auto, gebaseerd op de CO2-uitstoot en het jaar van eerste toelating. Dit kan een aanzienlijk verschil maken in het bedrag dat u uiteindelijk aan bijtelling betaalt.

Counterpoints: Is de Bijtelling Wel Fair?

Er is kritiek op het bijtellingssysteem. Sommigen vinden dat het oneerlijk is dat de bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde, ook al is de auto al ouder en minder waard. Anderen vinden dat de bijtelling te hoog is, waardoor het minder aantrekkelijk wordt om een auto van de zaak te rijden. Een tegenargument is dat de bijtelling een eenvoudige en objectieve manier is om het privégebruik van een auto te belasten. Zonder de bijtelling zou het lastig zijn om te bepalen hoeveel iemand daadwerkelijk privé rijdt, en zou er veel ruimte zijn voor fraude.

Een ander kritiekpunt is dat de bijtelling disproportioneel hoog kan zijn in vergelijking met het werkelijke privégebruik. Iemand die slechts af en toe privé rijdt, betaalt dezelfde bijtelling als iemand die de auto intensief privé gebruikt. Sommigen pleiten dan ook voor een systeem waarbij de bijtelling afhankelijk is van het daadwerkelijke privégebruik, bijvoorbeeld door middel van een kilometerheffing.

Oplossingen en Alternatieven

Wat kunt u doen om de bijtelling te beperken of te vermijden?

• Rijd minder dan 500 kilometer privé per jaar: Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij.
• Kies een auto met een lage CO2-uitstoot: Elektrische auto's hebben vaak een lager bijtellingspercentage.
• Overweeg een auto die al ouder is: Hoewel de bijtelling nog steeds wordt berekend over de cataloguswaarde, is de aanschafprijs van een oudere auto vaak lager.
• Overleg met uw werkgever: Misschien zijn er mogelijkheden om de bijtelling te compenseren, bijvoorbeeld door een hogere leasevergoeding.

Daarnaast is het belangrijk om goed te plannen. Als u weet dat u binnenkort een nieuwe auto van de zaak krijgt, kunt u overwegen om te wachten tot het begin van een nieuw jaar, omdat de bijtellingspercentages mogelijk veranderen. Houd de wijzigingen in de wetgeving goed in de gaten.

Samenvatting en Conclusie

De bijtelling is een complex onderwerp, maar hopelijk heeft dit artikel wat duidelijkheid geschept. De cataloguswaarde is de basis voor de berekening van de bijtelling, en het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot en het jaar van eerste toelating. Rijd minder dan 500 kilometer privé per jaar om de bijtelling te vermijden, of kies een auto met een lage CO2-uitstoot om het bijtellingspercentage te verlagen.

Het is belangrijk om u goed te laten informeren over de bijtelling, zodat u een weloverwogen beslissing kunt nemen over welke auto u kiest en hoe u deze gebruikt. Neem contact op met uw accountant of belastingadviseur voor persoonlijk advies.

Heeft dit artikel u geholpen om de bijtelling, cataloguswaarde en fiscale waarde beter te begrijpen? En wat zijn uw strategieën om de bijtelling te minimaliseren?