Heffingsvrij Vermogen 2022 Box 3

Kent u dat gevoel? Het einde van het jaar nadert, en naast de gezellige feestdagen begint de belastingaangifte over 2022 alweer door uw hoofd te spoken. Vooral Box 3, het vermogen in uw bezit, kan voor veel mensen een bron van verwarring en frustratie zijn. De regels zijn ingewikkeld en veranderen regelmatig. U bent zeker niet de enige die zich afvraagt hoe het nu precies zit met het heffingsvrij vermogen in 2022. We begrijpen uw zorgen en willen u helpen om helderheid te scheëren in dit complexe onderwerp.

Wat is het Heffingsvrij Vermogen precies?

Het heffingsvrij vermogen is het gedeelte van uw vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen in Box 3. Het is een soort vrijstelling. De overheid gaat ervan uit dat u over een bepaald bedrag aan spaargeld beschikt om bijvoorbeeld onvoorziene uitgaven te kunnen dekken. Dit gedeelte wordt dus niet belast. Voor 2022 lag deze grens aanzienlijk lager dan in latere jaren.

Het cruciale bedrag voor 2022:

Voor alleenstaanden bedroeg het heffingsvrij vermogen €50.650.
Voor fiscaal partners (bijvoorbeeld echtparen of samenwonenden die aan bepaalde voorwaarden voldoen) was dit het dubbele, namelijk €101.300.

Dat betekent dat als uw totale vermogen (spaargeld, beleggingen, etc.) onder deze grens bleef, u in principe geen Box 3 belasting hoefde te betalen. Alles daarboven werd wel belast, maar dan volgens de toen geldende forfaitaire rendementspercentages (daarover later meer).

Welk Vermogen Valt Onder Box 3?

Om te bepalen of u boven het heffingsvrij vermogen uitkomt, moet u weten welk type bezittingen onder Box 3 vallen. Hieronder een overzicht:

Spaarrekeningen: Al het geld dat op uw spaarrekeningen staat.
Beleggingen: Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en andere vormen van beleggingen.
Onroerend goed (niet uw eigen woning): Bijvoorbeeld een vakantiewoning of een pand dat u verhuurt (mits dit niet tot uw ondernemingsvermogen behoort).
Cryptovaluta: Bitcoin, Ethereum en andere digitale valuta.
Contant geld: Het bedrag aan contant geld dat u in huis hebt.
Vorderingen: Geld dat u nog van iemand tegoed hebt.

Let op: Schulden mogen van uw vermogen worden afgetrokken. Er geldt wel een drempel voor de aftrek van schulden; voor 2022 was deze drempel €3.200 voor alleenstaanden en €6.400 voor fiscaal partners. Alleen schulden boven deze drempel mochten worden afgetrokken.

De Forfaitaire Rendementspercentages en de Hoge Raad

Hier wordt het ingewikkeld. De belastingdienst ging (en gaat nog steeds, zij het met aanpassingen) uit van een forfaitair rendement op uw vermogen. Dit betekent dat de belastingdienst niet keek naar wat u daadwerkelijk aan rendement behaalde, maar rekende met een vast percentage, afhankelijk van de omvang van uw vermogen. Voor 2022 waren er verschillende schijven met verschillende percentages.

Echter, de Hoge Raad heeft in december 2021 geoordeeld dat deze manier van belasting heffen in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM), als het forfaitaire rendement substantieel afwijkt van het werkelijk behaalde rendement. Dit oordeel heeft geleid tot veel onzekerheid en discussie over de Box 3 heffing. De overheid heeft inmiddels aanpassingen gemaakt, maar het is nog steeds een punt van aandacht. De kern van de kritiek is dat de forfaitaire rendementspercentages vaak hoger waren dan het rendement dat veel spaarders daadwerkelijk behaalden, zeker in tijden van lage rente.

De Drie Schijven van 2022 (ter Illustratie)

Om u een idee te geven, hier zijn de schijven en percentages die voor 2022 golden (let op: deze percentages zijn specifiek voor 2022 en zijn later aangepast):

Schijf 1: Vermogen tot €101.300 (voor fiscaal partners €202.600): Hier werd uitgegaan van een lager rendement, omdat het voornamelijk om spaargeld zou gaan.
Schijf 2: Vermogen tussen €101.300 en €1.013.000 (voor fiscaal partners respectievelijk €202.600 en €2.026.000): Hier werd uitgegaan van een hoger rendement, omdat er vermoedelijk meer belegd werd.
Schijf 3: Vermogen boven €1.013.000 (voor fiscaal partners €2.026.000): Hier werd uitgegaan van het hoogste rendement.

De exacte percentages per schijf variëren en zijn terug te vinden in de belastingtabellen van 2022. Het is belangrijk om te onthouden dat de belastingdienst *niet* keek naar uw daadwerkelijke rendement. Stel dat u in schijf 2 zat, maar door slechte beleggingen een negatief rendement had, dan moest u toch belasting betalen over het forfaitaire rendement dat voor die schijf gold. Dit is precies waar de schoen wringt.

De Impact van de Hoge Raad en de "Massaal Bezwaar Plus"-Regeling

Na het oordeel van de Hoge Raad is de overheid overgegaan tot een zogenoemde "Massaal Bezwaar Plus"-regeling. Dit betekende dat mensen die bezwaar hadden gemaakt tegen de Box 3 heffing over de jaren 2017 tot en met 2020, compensatie konden krijgen als hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Voor 2021 en 2022 zijn er vervolgens aanpassingen gemaakt in de wetgeving, maar de discussie is nog niet voorbij.

De impact voor u persoonlijk is dat het loont om uw belastingaangifte over 2022 goed te controleren. Heeft u daadwerkelijk minder rendement behaald dan het forfaitaire rendement? In dat geval is het raadzaam om te onderzoeken of u in aanmerking komt voor compensatie. De regels zijn complex, dus het kan zinvol zijn om professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur.

Wat Kunt U Nu Doen?

Ondanks de complexiteit zijn er stappen die u kunt ondernemen:

Verzamel uw gegevens: Zorg dat u een overzicht heeft van al uw bezittingen en schulden per 1 januari 2022. Denk aan spaarrekeningen, beleggingen, onroerend goed en schulden.
Bereken uw vermogen: Trek uw schulden (boven de drempel) af van uw bezittingen. Komt u boven het heffingsvrij vermogen uit?
Controleer uw belastingaangifte: Kijk of de berekening van de Box 3 heffing correct is uitgevoerd. Is het forfaitaire rendement gebruikt?
Onderzoek compensatiemogelijkheden: Heeft u daadwerkelijk minder rendement behaald dan het forfaitaire rendement? Informeer bij de belastingdienst of een belastingadviseur naar uw mogelijkheden.
Overweeg bezwaar: Als u denkt dat de belastingaanslag onjuist is, kunt u bezwaar maken. De termijn hiervoor staat vermeld op de aanslag.
Zoek professioneel advies: Een belastingadviseur kan u helpen met het analyseren van uw situatie en het optimaliseren van uw belastingaangifte. Dit kan u uiteindelijk geld besparen.

Een Eenvoudig Voorbeeld

Stel, u bent alleenstaand en had op 1 januari 2022 €60.000 op uw spaarrekening en €5.000 aan contant geld. U had geen schulden. Uw totale vermogen in Box 3 was dus €65.000. Omdat het heffingsvrij vermogen voor alleenstaanden €50.650 was, werd het bedrag van €14.350 (€65.000 - €50.650) belast volgens de toen geldende forfaitaire rendementspercentages. Of u daadwerkelijk rendement op dat spaargeld had, was niet relevant voor de belastingdienst.

Kritiek en Tegengeluiden

Het systeem van de Box 3 heffing is al jaren een bron van kritiek. Tegenstanders vinden het oneerlijk dat belasting wordt geheven over een fictief rendement, terwijl veel spaarders in de praktijk nauwelijks rendement behalen. Sommigen pleiten voor een stelsel waarbij belasting wordt geheven over het werkelijk behaalde rendement. De overheid onderzoekt momenteel verschillende opties voor een nieuw Box 3 stelsel. Een van de opties is het belasten van het werkelijke rendement. Een andere optie is een vermogensbelasting. Er zijn voor- en nadelen aan beide systemen. Welk systeem het uiteindelijk wordt, is nog onduidelijk.

Aan de andere kant zijn er ook stemmen die vinden dat vermogen wel degelijk belast moet worden. Zij wijzen erop dat vermogensbezitters vaak minder belasting betalen dan mensen met een vergelijkbaar inkomen uit arbeid. Ook wordt er gewezen op de vermogensongelijkheid in Nederland en de noodzaak om vermogen eerlijker te verdelen. De discussie over de Box 3 heffing is dus complex en kent vele facetten.

Conclusie

De Box 3 heffing over 2022, met het heffingsvrij vermogen als basis, is een complex onderwerp. De forfaitaire rendementspercentages en de uitspraak van de Hoge Raad hebben geleid tot veel onzekerheid en discussie. Het is belangrijk om uw eigen situatie goed te analyseren en te onderzoeken of u in aanmerking komt voor compensatie. Neem de tijd om uw belastingaangifte te controleren en overweeg professioneel advies.

Wat is uw ervaring met de Box 3 heffing? Heeft u bezwaar gemaakt, en zo ja, wat was het resultaat? Deel uw ervaringen en stel uw vragen, zodat we elkaar kunnen helpen om deze complexe materie beter te begrijpen.