Bereken Het Dividend Naar Prive

Voel je je overweldigd door de complexiteit van dividenduitkeringen vanuit je BV naar privé? Je bent niet de enige. Veel ondernemers vinden het lastig om de juiste stappen te zetten en te zorgen dat ze aan alle fiscale verplichtingen voldoen. Dit artikel is bedoeld om je te helpen die complexiteit te doorgronden en de dividenduitkering correct en efficiënt af te handelen.

Waarom is het belangrijk om dit goed te doen?

Een correcte dividenduitkering is cruciaal om boetes van de Belastingdienst te voorkomen en ervoor te zorgen dat je optimaal profiteert van de fiscale voordelen die er zijn. Bovendien geeft een helder inzicht in de procedures je een gerust gevoel en meer controle over je financiële situatie.

Wat zijn de risico's van een incorrecte dividenduitkering?

• Boetes van de Belastingdienst: Fouten kunnen leiden tot naheffingen en boetes.
• Onnodig hoge belastingheffing: Je betaalt mogelijk meer belasting dan nodig is.
• Juridische problemen: Bij ernstige fouten kunnen er zelfs juridische gevolgen zijn.

Dividenduitkering naar privé: De stappen

Hieronder volgt een helder stappenplan om dividend correct uit te keren:

1. Beschikbaarheid van uitkeerbare reserves

Essentieel: Voordat je dividend kunt uitkeren, moet je BV voldoende uitkeerbare reserves hebben. Dit is het verschil tussen de bezittingen en de schulden, verminderd met het gestorte kapitaal en eventuele wettelijke reserves. Laat je accountant dit altijd controleren!

Tip: Controleer de jaarrekening en laat een tussentijdse balans opstellen om een actueel beeld te krijgen van de beschikbare reserves.

2. De Uitkeringstoets

De uitkeringstoets is een wettelijke verplichting. Het bestuur van de BV moet beoordelen of de BV na de dividenduitkering nog aan haar verplichtingen kan voldoen. Denk hierbij aan het betalen van crediteuren en andere lopende kosten.

Waarom is dit belangrijk? De uitkeringstoets beschermt de crediteuren van de BV. Als de BV na de uitkering niet meer aan haar verplichtingen kan voldoen, kunnen de bestuurders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

Hoe voer je de uitkeringstoets uit? Maak een liquiditeitsprognose voor de komende periode. Hierin neem je alle verwachte inkomsten en uitgaven mee. Beoordeel op basis van deze prognose of de BV na de dividenduitkering nog solvabel en liquide is.

3. Besluitvorming: Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA)

De Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA) neemt het besluit tot dividenduitkering. Dit besluit moet worden vastgelegd in de notulen van de AVA. Vermeld hierin de hoogte van het dividend, de datum van uitkering en de betalingswijze.

Let op: Zorg ervoor dat alle aandeelhouders op de hoogte zijn van de vergadering en dat de besluitvorming correct verloopt volgens de statuten van de BV.

4. Dividendbelasting

Op dividend wordt dividendbelasting ingehouden. In 2024 bedraagt dit tarief 26,9%. De BV is verplicht om deze belasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.

Hoe werkt dit? Stel dat je €10.000 dividend wilt uitkeren. De BV houdt dan €2.690 (26,9% van €10.000) aan dividendbelasting in en draagt dit af aan de Belastingdienst. Je ontvangt zelf €7.310.

Aangifte dividendbelasting: De BV moet aangifte dividendbelasting doen en de ingehouden belasting betalen. De aangifte moet binnen één maand na de dividenduitkering worden ingediend.

5. Verwerking in de aangifte inkomstenbelasting

Als je als natuurlijk persoon dividend ontvangt, moet je dit opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. Het ontvangen dividend valt onder box 2 (inkomsten uit aanmerkelijk belang).

Let op: De reeds ingehouden dividendbelasting mag je verrekenen met de inkomstenbelasting die je over het dividend verschuldigd bent.

6. Administratie en documentatie

Cruciaal: Bewaar alle documenten met betrekking tot de dividenduitkering zorgvuldig. Denk hierbij aan:

• Notulen van de AVA
• Balans en winst- en verliesrekening
• Liquiditeitsprognose
• Aangifte dividendbelasting
• Bewijsstukken van de betalingen

Een goede administratie is essentieel om bij een eventuele controle door de Belastingdienst aan te tonen dat de dividenduitkering correct is verlopen.

Optimalisatie: mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen

Er zijn verschillende manieren om de belastingdruk op dividenduitkeringen te verlagen. Overleg altijd met een fiscaal adviseur om te bepalen wat in jouw situatie de beste optie is.

1. Gebruikmaken van de gebruikelijk loonregeling

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om een gebruikelijk loon uit je BV te halen. Dit loon wordt belast in box 1. Door een hoger salaris uit te keren en minder dividend, kun je mogelijk belasting besparen, afhankelijk van je persoonlijke situatie.

Let op: Het gebruikelijk loon moet wel marktconform zijn en in verhouding staan tot de werkzaamheden die je verricht voor de BV.

2. Holdingstructuur

Het onderbrengen van je BV in een holdingstructuur kan fiscale voordelen opleveren. Dividend dat van de werkmaatschappij naar de holding wordt uitgekeerd, is in principe vrijgesteld van dividendbelasting (deelnemingsvrijstelling). Binnen de holding kun je vervolgens strategischer omgaan met de dividenduitkering naar privé.

Waarom is dit interessant? Een holdingstructuur biedt meer flexibiliteit en bescherming van je vermogen. Bovendien kan het voordelig zijn bij de verkoop van je bedrijf.

3. Dividend uitstellen

Soms kan het voordelig zijn om de dividenduitkering uit te stellen naar een volgend jaar. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je verwacht dat je inkomen in dat jaar lager zal zijn, waardoor je in een lagere belastingschijf valt.

Let op: Houd rekening met de verjaringstermijn van dividendvorderingen. Na een bepaalde periode kan je recht op dividend vervallen.

4. Kleineondernemersregeling (KOR) en BTW

Hoewel niet direct gerelateerd aan dividendbelasting, kan de Kleineondernemersregeling (KOR) en de BTW-aangifte indirect invloed hebben op de beschikbare reserves voor dividenduitkering. Optimaliseer je BTW-positie en kijk of je in aanmerking komt voor de KOR om je administratieve lasten en kosten te verlagen.

Veelgemaakte fouten bij dividenduitkering

Om problemen te voorkomen, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de meest voorkomende fouten:

• Geen of onvoldoende uitkeerbare reserves: Dividend uitkeren zonder dat er voldoende reserves zijn, is niet toegestaan.
• Geen uitkeringstoets uitvoeren: Het niet uitvoeren van de uitkeringstoets kan leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid van de bestuurders.
• Verkeerde aangifte dividendbelasting: Een foutieve of te late aangifte dividendbelasting kan leiden tot boetes.
• Onvoldoende documentatie: Het ontbreken van de juiste documentatie maakt het lastig om aan te tonen dat de dividenduitkering correct is verlopen.

Conclusie

Het correct berekenen en uitkeren van dividend naar privé is een complex proces dat nauwkeurigheid en kennis vereist. Door de stappen in dit artikel te volgen en je goed te laten adviseren, kun je ervoor zorgen dat je aan alle verplichtingen voldoet en optimaal profiteert van de voordelen. Blijf alert, investeer in kennis en aarzel niet om professionele hulp in te schakelen. Zo houd je de regie in handen en voorkom je onaangename verrassingen!

Onthoud: Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel fiscaal advies. Win altijd advies in bij een deskundige die jouw specifieke situatie kan beoordelen.