In Loondienst Bij Eigen Bv

De beslissing om in loondienst te gaan bij je eigen BV (Besloten Vennootschap) is een belangrijke. Het biedt een interessante mix van ondernemerschap en werknemerschap, maar komt ook met aanzienlijke verplichtingen en aandachtspunten. Deze constructie kan aantrekkelijk zijn om fiscale redenen, maar het is cruciaal om de regels te begrijpen en te volgen om onaangename verrassingen te voorkomen.

Voordelen van Werken in Loondienst bij je Eigen BV

Fiscale Voordelen en Optimalisatie

Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om in loondienst te treden bij hun eigen BV is de fiscale optimalisatie. In een BV kun je winst maken en deze, na belastingheffing, als dividend uitkeren. Echter, door jezelf een salaris uit te betalen, kun je gebruikmaken van verschillende belastingvoordelen die gelden voor werknemers, zoals de arbeidskorting. Bovendien kun je bepaalde kosten, zoals pensioenbijdragen, via de BV aftrekken.

Denk bijvoorbeeld aan een ondernemer die normaal gesproken alle winst uit zijn eenmanszaak als inkomen zou belasten tegen het progressieve inkomstenbelastingtarief. Door een BV op te richten en zichzelf een salaris uit te betalen, kan hij een deel van de winst in de BV laten zitten, waardoor hij de belastingheffing kan spreiden over meerdere jaren. Dit kan voordelig zijn als de winst in een bepaald jaar erg hoog is.

Sociale Zekerheid

Als werknemer van je eigen BV bouw je sociale zekerheidsrechten op, waaronder het recht op een WW-uitkering (Werkloosheidswet), een WIA-uitkering (Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen), en een ziektewetuitkering. Dit biedt een vangnet in geval van arbeidsongeschiktheid of werkloosheid, iets wat je als zelfstandige zonder personeel (zzp'er) niet automatisch hebt. Het is echter belangrijk te realiseren dat de hoogte van de uitkering afhangt van het salaris dat je jezelf uitbetaalt.

Stel, een ondernemer raakt arbeidsongeschikt. Als hij/zij als zelfstandige geen arbeidsongeschiktheidsverzekering heeft afgesloten, is er geen inkomen. Maar als hij/zij in loondienst is bij de eigen BV en aan de voorwaarden voldoet, kan er een WIA-uitkering worden aangevraagd, waardoor er toch inkomen is tijdens de periode van arbeidsongeschiktheid.

Opbouw van Pensioen

Via de BV kun je een pensioenregeling treffen. Je kunt pensioen opbouwen in de tweede pijler (via de BV), wat fiscaal aantrekkelijk kan zijn. De premies die de BV betaalt, zijn aftrekbaar van de winst. Dit zorgt voor een stabielere financiële toekomst na je werkzame leven, vergeleken met zelf sparen, alhoewel zelf sparen ook via de BV mogelijk is in de derde pijler.

Een voorbeeld: een ondernemer spaart al jaren zelf voor zijn pensioen. Door een pensioenregeling via de BV te treffen, kan hij/zij de premies aftrekken van de winst, waardoor de fiscale lasten over de winst lager worden. Bovendien kan de BV de pensioenregeling zo inrichten dat deze past bij de specifieke wensen en behoeften van de ondernemer.

Aandachtspunten en Verplichtingen

Gebruikelijk Loonregeling

De gebruikelijk loonregeling is een cruciale factor. Je moet jezelf een gebruikelijk loon uitbetalen, wat in principe het loon is dat je zou verdienen als je dezelfde functie zou vervullen bij een andere werkgever. De Belastingdienst controleert dit nauwkeurig om te voorkomen dat ondernemers te weinig loon uitbetalen en zo belasting ontwijken.

Het gebruikelijk loon is vastgesteld op het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon dat gebruikelijk is voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer van de BV (of daarmee verbonden vennootschappen), of € 56.000 (in 2024; dit bedrag wordt jaarlijks aangepast). Het niet naleven van deze regeling kan leiden tot correcties door de Belastingdienst en zelfs boetes.

Stel, een ondernemer is directeur van zijn eigen softwarebedrijf. Hij zou in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf € 80.000 per jaar verdienen. De Belastingdienst zal dan verwachten dat hij zichzelf minimaal 75% van dit bedrag (€ 60.000) uitbetaalt, tenzij hij aannemelijk kan maken dat een lager loon gerechtvaardigd is (bijvoorbeeld omdat de BV nog in de opstartfase zit).

Administratieve Verplichtingen

Het in loondienst zijn bij je eigen BV brengt aanzienlijke administratieve verplichtingen met zich mee. Je moet een loonadministratie voeren, loonbelasting inhouden en afdragen, aangifte loonheffingen doen, en arbeidscontracten opstellen. Dit vereist tijd en expertise, en veel ondernemers kiezen ervoor om dit uit te besteden aan een accountant of salarisadministrateur.

Denk aan het bijhouden van de loonstroken, het berekenen van de premies voor de sociale verzekeringen, het opstellen van de jaaropgaven, en het indienen van de aangifte loonheffingen. Al deze taken moeten correct en tijdig worden uitgevoerd om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Nauwkeurigheid is hier van essentieel belang.

Zakelijkheid en Afstand

Het is belangrijk om een zakelijke relatie te onderhouden tussen jou als werknemer en de BV als werkgever. Dit betekent dat je formele afspraken moet maken over je arbeidsvoorwaarden, je taken, je salaris, en andere zaken die relevant zijn voor een normale arbeidsovereenkomst. Het is essentieel om deze afspraken schriftelijk vast te leggen in een arbeidscontract.

Daarnaast is het belangrijk om afstand te bewaren. Hoewel je zowel directeur als werknemer bent, moet je handelen alsof je twee verschillende rollen vervult. Dit betekent dat je niet zomaar geld uit de BV kunt halen voor privé-uitgaven, en dat je je aan de gebruikelijke regels en procedures moet houden.

Een voorbeeld: Je kan niet zomaar een dure auto op naam van de BV zetten en deze voornamelijk voor privédoeleinden gebruiken zonder dat dit wordt gezien als loon in natura en hierover belasting wordt geheven. De auto moet zakelijk worden gebruikt en dit moet aantoonbaar zijn.

Data en Trends

Uit data van de Kamer van Koophandel (KvK) blijkt dat het aantal BV's in Nederland de afgelopen jaren gestaag is toegenomen. Dit duidt erop dat steeds meer ondernemers de voordelen van deze rechtsvorm inzien, waaronder de mogelijkheid om in loondienst te treden bij hun eigen BV. Echter, er is ook een groeiende aandacht van de Belastingdienst voor de naleving van de regels, met name de gebruikelijk loonregeling. De Belastingdienst controleert steeds vaker of het salaris van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) wel overeenkomt met het loon dat gebruikelijk is voor de verrichte werkzaamheden.

Conclusie en Aanbevelingen

Werken in loondienst bij je eigen BV kan voordelen bieden op het gebied van fiscaliteit, sociale zekerheid en pensioenopbouw. Echter, het is cruciaal om de verplichtingen te begrijpen en na te leven, met name de gebruikelijk loonregeling en de administratieve vereisten. Een goede administratie is hierbij essentieel. Het is aan te raden om professioneel advies in te winnen bij een accountant of belastingadviseur voordat je deze stap zet.

Actiepunten:

• Onderzoek: Doe grondig onderzoek naar de voor- en nadelen van werken in loondienst bij je eigen BV.
• Advies: Raadpleeg een accountant of belastingadviseur voor persoonlijk advies.
• Administratie: Zorg voor een goede en nauwkeurige administratie.
• Contracten: Stel duidelijke arbeidscontracten op.
• Naleving: Houd je aan de regels en wetgeving, met name de gebruikelijk loonregeling.

Door je goed te informeren en professioneel advies in te winnen, kun je de juiste beslissing nemen en optimaal profiteren van de voordelen die deze constructie te bieden heeft, terwijl je de risico's minimaliseert.