Wat Is Bijtelling Op Een Auto
De term bijtelling is een belangrijk concept voor veel Nederlandse werknemers en ondernemers die een auto van de zaak rijden. Het is een belastingheffing die van toepassing is wanneer je een auto van je werkgever of je eigen bedrijf ook privé gebruikt. Het begrijpen van de bijtelling is essentieel om te voorkomen dat je voor verrassingen komt te staan bij je belastingaangifte. In dit artikel duiken we diep in de wereld van de bijtelling, leggen we uit hoe het werkt, en geven we praktische voorbeelden.
Wat is Bijtelling precies?
Bijtelling is, in de meest simpele bewoordingen, een correctie op je belastbaar inkomen. De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van loon in natura. Omdat je als werknemer of ondernemer voordeel hebt van het privégebruik, wordt dit voordeel belast. De bijtelling is dus een bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld en waarover je vervolgens inkomstenbelasting betaalt.
Het idee achter de bijtelling is dat de werkgever of de onderneming al de kosten voor de auto (zoals afschrijving, verzekering, onderhoud, brandstof) betaalt, terwijl jij er ook privé van profiteert. De Belastingdienst wil voorkomen dat dit privévoordeel onbelast blijft. De bijtelling zorgt er dus voor dat er een eerlijke belastingheffing plaatsvindt.
Hoe wordt de Bijtelling berekend?
De berekening van de bijtelling is gebaseerd op de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage. Laten we de belangrijkste componenten eens nader bekijken:
Cataloguswaarde: De Basis van de Berekening
De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto, inclusief BTW en BPM (Belasting Personenauto's en Motorrijwielen), zoals vermeld op het kentekenbewijs. Het is dus de prijs die de auto kostte toen hij voor het eerst werd geregistreerd. Deze waarde is cruciaal omdat het de basis vormt voor de berekening van de bijtelling.
Het is belangrijk te realiseren dat de cataloguswaarde niet de huidige waarde van de auto is. Zelfs als de auto al jaren oud is en de marktwaarde aanzienlijk is gedaald, blijft de oorspronkelijke cataloguswaarde relevant voor de bijtelling.
Bijtellingspercentage: Het Tarief
Het bijtellingspercentage is het percentage van de cataloguswaarde dat je bij je inkomen moet optellen. Dit percentage is de afgelopen jaren verschillend geweest en hangt af van de datum waarop de auto voor het eerst op kenteken is gezet en het type auto (bijvoorbeeld volledig elektrisch, benzine, diesel, etc.).
Momenteel (anno 2024) zijn er verschillende bijtellingspercentages. Voor volledig elektrische auto's geldt vaak een verlaagd bijtellingspercentage (bijvoorbeeld 16% tot een bepaalde cataloguswaarde), om het gebruik van elektrische auto's te stimuleren. Voor auto's met een verbrandingsmotor (benzine, diesel, hybride) geldt doorgaans een hoger percentage (bijvoorbeeld 22%). Het is belangrijk om de actuele bijtellingspercentages te raadplegen, aangezien deze regelmatig kunnen veranderen.
De Formule: Het Berekenen van de Bijtelling
De daadwerkelijke bijtelling wordt berekend met de volgende formule:
Bijtelling = Cataloguswaarde x Bijtellingspercentage
Laten we een voorbeeld nemen: Stel, je rijdt een benzineauto met een cataloguswaarde van €40.000. Het bijtellingspercentage is 22%. Dan is de jaarlijkse bijtelling:
€40.000 x 22% = €8.800
Dit bedrag (€8.800) wordt bij je bruto jaarinkomen opgeteld. Over dit hogere bruto inkomen betaal je vervolgens inkomstenbelasting. De daadwerkelijke kosten van de bijtelling zijn dus afhankelijk van je belastingschijf.
Wanneer geldt de Bijtelling niet? De 500 Kilometer Regeling
Er is een uitzondering op de bijtelling: de 500 kilometer regeling. Als je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de zakelijke auto, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit moet je bewijzen aan de Belastingdienst.
Het bewijs kan geleverd worden door middel van een sluitende kilometeradministratie. Dit betekent dat je elke rit nauwkeurig moet registreren, inclusief de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, de route, en het doel van de rit. Zowel zakelijke als privé ritten moeten worden bijgehouden.
De Belastingdienst is streng in het controleren van de kilometeradministratie. Onvolledige of onduidelijke administraties worden vaak afgekeurd. Het is dus essentieel om de administratie correct en volledig bij te houden.
Alternatief voor een sluitende kilometeradministratie is een verklaring geen privégebruik. Je verklaart hiermee dat je de auto niet privé gebruikt. Dit is echter alleen interessant als je de auto daadwerkelijk nooit privé gebruikt, omdat je anders alsnog een bijtelling krijgt opgelegd, plus een boete.
Real-world voorbeelden en data
Stel, Jan werkt als accountmanager en rijdt een zakelijke auto met een cataloguswaarde van €50.000. Hij rijdt de auto zowel zakelijk als privé en de bijtelling bedraagt 22%. Zijn jaarlijkse bijtelling is dan €11.000. Jan valt in een belastingschijf van 49,5%. Dit betekent dat hij effectief €5.445 (49,5% van €11.000) extra belasting per jaar betaalt als gevolg van de bijtelling.
Marie is zelfstandig ondernemer en rijdt een elektrische auto met een cataloguswaarde van €45.000. De bijtelling voor elektrische auto's in haar geval is 16% over de eerste €30.000 en 22% over het resterende bedrag (€15.000). Haar jaarlijkse bijtelling is (16% van €30.000) + (22% van €15.000) = €4.800 + €3.300 = €8.100. Dit stimuleert haar om elektrisch te rijden, omdat de bijtelling aanzienlijk lager is dan bij een auto met een verbrandingsmotor.
Uit data van de Belastingdienst blijkt dat het aantal zakelijke rijders dat gebruik maakt van de 500 kilometer regeling de laatste jaren is toegenomen, vooral onder werknemers die dichtbij hun werk wonen en voornamelijk de fiets of het openbaar vervoer gebruiken voor privédoeleinden.
Tips om de Bijtelling te Beperken
Er zijn een aantal manieren om de bijtelling te beperken:
- Rijd minder dan 500 kilometer privé: Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij om dit te bewijzen.
- Kies een auto met een lagere cataloguswaarde: Een goedkopere auto betekent een lagere bijtelling.
- Overweeg een elektrische auto: Vaak geldt een verlaagd bijtellingspercentage voor elektrische auto's.
- Gebruik de auto alleen zakelijk: Vermijd privégebruik om de bijtelling te voorkomen.
- Onderhandel met je werkgever: Bespreek de mogelijkheden om de bijtelling te compenseren, bijvoorbeeld door een hogere reiskostenvergoeding.
Conclusie
De bijtelling is een complex, maar belangrijk aspect van het rijden van een zakelijke auto. Het is essentieel om te begrijpen hoe de bijtelling wordt berekend, welke uitzonderingen er zijn (zoals de 500 kilometer regeling), en hoe je de bijtelling eventueel kunt beperken. Raadpleeg altijd de actuele informatie van de Belastingdienst en overweeg professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat je aan alle verplichtingen voldoet en niet voor verrassingen komt te staan.
Actie: Controleer je kilometeradministratie, onderzoek de bijtellingsregels voor jouw auto en overweeg de overstap naar een elektrische auto om te profiteren van de lagere bijtelling. Door je goed te informeren, kun je slimme beslissingen nemen en onnodige kosten vermijden.