Wat Is Werkelijk Rendement Box 3

Kent u dat gevoel? U kijkt naar uw belastingaangifte en ziet die post voor Box 3. U vraagt zich af: wat betaal ik nu eigenlijk aan belasting over mijn vermogen? En klopt het wel met het werkelijke rendement dat ik heb behaald?

Veel Nederlanders worstelen met deze vraag. De belastingheffing in Box 3 is namelijk gebaseerd op een forfaitair rendement, een vastgesteld percentage dat de Belastingdienst hanteert, ongeacht wat uw werkelijke rendement is. Dit kan leiden tot frustraties, zeker in tijden van lage spaarrentes of volatiele beurzen.

Wat is Box 3 en hoe werkt het?

Box 3 is de categorie in uw belastingaangifte waar uw vermogen wordt belast. Dit omvat spaargeld, beleggingen, vakantiewoningen (niet zijnde uw hoofdverblijf), en andere bezittingen. Schulden mogen worden afgetrokken van uw vermogen, maar er geldt wel een drempel.

De Belastingdienst berekent uw Box 3-belasting niet over uw werkelijke vermogensinkomsten, maar over een verondersteld rendement. Dit rendement wordt bepaald aan de hand van schijven, waarbij een hoger vermogen een hoger verondersteld rendement heeft. Deze percentages zijn in het verleden gebaseerd op een mix van veronderstelde rendementen op spaargeld en beleggingen, maar deze aanname is de laatste jaren steeds meer onder druk komen te staan.

Het gevolg is dat als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, u in feite meer belasting betaalt dan u aan rendement heeft ontvangen. En dat is natuurlijk iets wat veel mensen als oneerlijk ervaren.

De kritiek op het forfaitaire rendement

De afgelopen jaren is er veel kritiek geweest op de manier waarop Box 3-belasting wordt geheven. De belangrijkste reden is dat het forfaitaire stelsel steeds minder aansluit bij de werkelijkheid. Vooral spaarders met een laag risicoprofiel, die hun vermogen voornamelijk op spaarrekeningen aanhouden, worden onevenredig hard getroffen.

In 2021 oordeelde de Hoge Raad in de zogenaamde "Kerstboomarresten" dat de Box 3-heffing over de jaren 2017 tot en met 2020 in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM), indien het forfaitaire rendement significant hoger was dan het daadwerkelijk behaalde rendement. Dit leidde tot massale bezwaarprocedures en aanpassingen in de wetgeving.

De huidige wetgeving, die vanaf 2023 van kracht is, is aangepast naar aanleiding van deze uitspraken. Er wordt nu geprobeerd om een meer realistische verdeling te maken tussen het rendement op spaargeld en beleggingen. Toch blijft het een forfaitair stelsel, wat betekent dat er nog steeds verschillen kunnen ontstaan tussen het veronderstelde en het werkelijke rendement.

Hoe bereken je jouw werkelijke rendement in Box 3?

Om te bepalen of je te veel Box 3-belasting betaalt, is het belangrijk om je werkelijke rendement te berekenen. Dit is het rendement dat je daadwerkelijk hebt behaald op je vermogen in Box 3.

Hier is een stapsgewijze aanpak:

1. Beginvermogen: Noteer de waarde van al je bezittingen in Box 3 op 1 januari van het belastingjaar.
2. Eindvermogen: Noteer de waarde van al je bezittingen in Box 3 op 31 december van het belastingjaar.
3. Inkomsten: Tel alle inkomsten op die je in dat jaar hebt ontvangen uit je vermogen, zoals rente, dividend en huurinkomsten.
4. Kosten: Trek alle kosten af die je hebt gemaakt om je vermogen te beheren, zoals vermogensbeheerkosten.
5. Kapitaalstortingen en -onttrekkingen: Houd rekening met stortingen en onttrekkingen gedurende het jaar. Stortingen verhogen je vermogen, onttrekkingen verlagen het.

Met deze gegevens kun je je werkelijke rendement als volgt berekenen:

(Eindvermogen - Beginvermogen - Stortingen + Onttrekkingen) / Beginvermogen

Dit percentage geeft je een indicatie van het werkelijke rendement dat je in Box 3 hebt behaald. Vergelijk dit met het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst heeft berekend. Is het verschil aanzienlijk? Dan kan het de moeite waard zijn om te onderzoeken of je in aanmerking komt voor compensatie of bezwaar.

Wat kun je doen als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement?

Hoewel de wetgeving is aangepast, kan het nog steeds voorkomen dat je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Wat kun je dan doen?

1. Bezwaar maken

Als je van mening bent dat je te veel belasting hebt betaald, kun je bezwaar maken tegen de aanslag inkomstenbelasting. Dit moet je doen binnen zes weken na de datum van de aanslag. Het is belangrijk om je bezwaar goed te onderbouwen met bewijs van je werkelijke rendement.

Houd er rekening mee dat een bezwaarprocedure tijdrovend kan zijn en dat er geen garantie is dat je bezwaar wordt gehonoreerd. Raadpleeg eventueel een belastingadviseur om je te laten adviseren.

2. Vermogen spreiden

Een andere optie is om je vermogen te spreiden over verschillende categorieën. Door een deel van je vermogen te beleggen in bijvoorbeeld aandelen of vastgoed, kun je mogelijk een hoger rendement behalen. Dit kan je helpen om het verschil tussen het forfaitaire rendement en je werkelijke rendement te verkleinen.

Let wel op dat beleggen risico's met zich meebrengt. Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent en dat je beleggingen passen bij je risicobereidheid.

3. Schenken

Als je een groot vermogen hebt, kan het interessant zijn om te overwegen om een deel van je vermogen te schenken aan bijvoorbeeld je kinderen of kleinkinderen. Door je vermogen te verkleinen, betaal je minder Box 3-belasting. Bovendien kan het schenken van vermogen ook voordelen hebben voor de erfbelasting.

Laat je goed adviseren over de fiscale en juridische aspecten van schenken.

4. Schulden aflossen

Heb je schulden? Overweeg dan om deze af te lossen. Door je schulden te verminderen, verlaag je je vermogen in Box 3. Bovendien bespaar je rentekosten.

Toekomst van Box 3

De toekomst van Box 3 is onzeker. Er zijn verschillende plannen en voorstellen om de Box 3-heffing te hervormen. Het is de bedoeling dat er in de toekomst een heffing op basis van werkelijk rendement komt. Dit zou betekenen dat je belasting betaalt over het rendement dat je daadwerkelijk hebt behaald, in plaats van over een forfaitair rendement.

Het is nog niet duidelijk wanneer deze nieuwe wetgeving ingaat en hoe deze er precies uit zal zien. Houd de ontwikkelingen in de gaten en laat je informeren door een belastingadviseur.

Conclusie

De Box 3-belasting kan ingewikkeld zijn. Het is belangrijk om te begrijpen hoe het systeem werkt en hoe je je werkelijke rendement kunt berekenen. Als je van mening bent dat je te veel belasting betaalt, zijn er verschillende opties die je kunt overwegen, zoals bezwaar maken, vermogen spreiden, schenken of schulden aflossen.

Houd de ontwikkelingen rondom Box 3 in de gaten en laat je adviseren door een belastingadviseur om de beste strategie voor jouw situatie te bepalen. Want uiteindelijk wil je natuurlijk dat je eerlijk belasting betaalt, over het rendement dat je werkelijk hebt behaald.

Door bewust om te gaan met je vermogen en de belastingregels, kun je ervoor zorgen dat je niet meer belasting betaalt dan nodig is. En dat is toch wel een prettig idee.