Hoeveel Mag Ik Belastingvrij Schenken

Wil je iemand een financieel steuntje in de rug geven, bijvoorbeeld een kind, kleinkind, of een goede vriend? Een schenking is een mooie manier om dat te doen. Maar, voordat je de portemonnee trekt, is het goed om te weten hoeveel je belastingvrij mag schenken. Dit artikel legt je uit wat de regels zijn voor schenkingen in Nederland, zodat je verrassingen achteraf voorkomt. We richten ons op iedereen die wil schenken of een schenking wil ontvangen en helderheid zoekt in de belastingregels.

Wat is een schenking en waarom is het belangrijk om de regels te kennen?

Een schenking is simpelweg een gift. Je geeft iemand iets van waarde (geld, goederen, etc.) zonder dat je daar iets voor terug verwacht. De Nederlandse belastingdienst ziet schenkingen als een vorm van inkomensoverdracht. Daarom kan er schenkbelasting verschuldigd zijn over het bedrag dat je schenkt. Gelukkig zijn er vrijstellingen, waardoor je tot een bepaald bedrag belastingvrij mag schenken. Kennis van deze regels is cruciaal om onnodige belastingaanslagen te voorkomen en de ontvanger niet onverwachts met een belastingschuld op te zadelen.

De basis: Jaarlijkse vrijstellingen voor schenkbelasting

De basis van het schenken zonder belasting betalen, is de jaarlijkse vrijstelling. Deze vrijstelling is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Voor 2024 gelden de volgende bedragen (deze bedragen kunnen jaarlijks veranderen, dus controleer altijd de actuele informatie op de website van de Belastingdienst!):

Kinderen: Je mag je kinderen in 2024 €6.633 belastingvrij schenken. Dit bedrag geldt per kind.
Andere personen (bijvoorbeeld kleinkinderen, vrienden, of andere familieleden): Je mag in 2024 €2.658 belastingvrij schenken.

Deze vrijstellingen gelden per kalenderjaar. Dus, je kunt elk jaar opnieuw gebruikmaken van deze vrijstellingen. Het is belangrijk om te weten dat wanneer je de vrijstelling overschrijdt, de ontvanger schenkbelasting moet betalen over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

De eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen

Naast de jaarlijkse vrijstelling, is er ook een mogelijkheid tot een eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkingen aan je kinderen. Dit is vooral interessant voor grotere schenkingen, bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning, een dure studie of de start van een eigen bedrijf. Er zijn drie varianten van deze eenmalige verhoogde vrijstelling:

Algemene verhoogde vrijstelling: Je kunt eenmalig €31.813 belastingvrij schenken aan je kind. Dit bedrag mag je kind vrij besteden.
Verhoogde vrijstelling voor een studie: Als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is en het geld gebruikt voor een dure studie, mag je eenmalig €66.298 belastingvrij schenken. Er zijn wel specifieke voorwaarden verbonden aan deze vrijstelling. De studie moet bijvoorbeeld minimaal €15.000 per jaar kosten en er moet een schriftelijke overeenkomst zijn tussen de schenker en de ontvanger.
Verhoogde vrijstelling voor de aankoop van een woning: Dit is de meest bekende en vaak gebruikte verhoogde vrijstelling. Als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is (of een partner van je kind is tussen die leeftijd), en het geld gebruikt voor de aankoop, verbouwing of aflossing van een eigen woning, mag je eenmalig €31.813 belastingvrij schenken. Let op: deze vrijstelling is vanaf 2024 sterk verlaagd en wordt in de toekomst waarschijnlijk verder afgeschaft.

Belangrijk: Voor alle eenmalig verhoogde vrijstellingen geldt dat je kind (of zijn/haar partner) tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn op het moment van de schenking. Ook moet de schenking aangetoond worden bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld door middel van een notariële akte of een bankafschrift.

Schenken aan kleinkinderen, vrienden en andere familieleden

Zoals eerder vermeld, is de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan andere personen dan je kinderen aanzienlijk lager. Er is geen mogelijkheid tot een eenmalig verhoogde vrijstelling voor deze groep. Dit betekent dat je in de meeste gevallen rekening moet houden met de jaarlijkse vrijstelling van €2.658 in 2024. Als je meer wilt schenken, zal de ontvanger schenkbelasting moeten betalen over het bedrag dat boven deze vrijstelling uitkomt.

Hoe werkt de schenkbelasting als je de vrijstelling overschrijdt?

Wanneer je meer schenkt dan de geldende vrijstelling, moet de ontvanger schenkbelasting betalen. De hoogte van de schenkbelasting is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger en de hoogte van de schenking. De tarieven zijn progressief, wat betekent dat hoe hoger de schenking, hoe hoger het belastingpercentage.

Tarieven schenkbelasting (globaal):

De precieze tarieven zijn te vinden op de website van de Belastingdienst, maar globaal kun je rekenen met de volgende percentages:

Kinderen en partners: De tarieven variëren van 10% tot 20% over de bedragen boven de vrijstelling.
Overige personen (bijvoorbeeld kleinkinderen, broers, zussen, vrienden): De tarieven variëren van 30% tot 40% over de bedragen boven de vrijstelling.

Het is essentieel om de actuele tarieven te raadplegen op de website van de Belastingdienst, omdat deze regelmatig kunnen wijzigen.

Aangifte doen van schenkbelasting

Als de schenking de vrijstelling overschrijdt, moet de ontvanger aangifte doen voor de schenkbelasting. Dit gebeurt via het online portaal van de Belastingdienst. De Belastingdienst stuurt vervolgens een aanslag voor de schenkbelasting. De betalingstermijn staat vermeld op de aanslag.

Let op: Het is de verantwoordelijkheid van de ontvanger om aangifte te doen en de schenkbelasting te betalen. De schenker is hier in principe niet verantwoordelijk voor.

Tips voor het optimaal benutten van de schenkingsvrijstellingen

Hier zijn enkele tips om de schenkingsvrijstellingen optimaal te benutten:

Spreid de schenkingen: In plaats van één grote schenking, kun je overwegen om de schenking over meerdere jaren te spreiden. Zo kun je elk jaar gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstelling.
Maak gebruik van de eenmalige verhoogde vrijstelling: Als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is en het geld gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning, is het verstandig om gebruik te maken van de eenmalige verhoogde vrijstelling.
Denk aan de voorwaarden: Zorg ervoor dat je voldoet aan alle voorwaarden die verbonden zijn aan de vrijstellingen. Zo voorkom je dat de Belastingdienst de vrijstelling achteraf terugdraait.
Leg alles schriftelijk vast: Maak een schriftelijke overeenkomst met de ontvanger van de schenking, waarin je vastlegt waar het geld voor gebruikt zal worden. Dit is vooral belangrijk bij de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een studie of de aankoop van een woning.
Raadpleeg een notaris of financieel adviseur: Als je twijfelt over de regels of als je een complexe schenking wilt doen, is het verstandig om een notaris of financieel adviseur te raadplegen. Zij kunnen je helpen om de schenking op de juiste manier te structureren en ervoor te zorgen dat je optimaal gebruikmaakt van de vrijstellingen.

Voorbeelden om het te verduidelijken

Voorbeeld 1: Jan wil zijn dochter Lisa (25 jaar) €10.000 schenken. Hij kan in 2024 €6.633 belastingvrij schenken. Over de resterende €3.367 (€10.000 - €6.633) moet Lisa schenkbelasting betalen.

Voorbeeld 2: Maria wil haar kleindochter Sophie €5.000 schenken. Ze kan in 2024 €2.658 belastingvrij schenken. Over de resterende €2.342 (€5.000 - €2.658) moet Sophie schenkbelasting betalen.

Voorbeeld 3: Peter wil zijn zoon Tom (28 jaar) €40.000 schenken voor de aankoop van zijn eerste huis. Peter kan gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de aankoop van een woning (indien nog van toepassing in 2024, check dit!). Hij kan dan €31.813 belastingvrij schenken. Over de resterende €8.187 (€40.000 - €31.813) moet Tom schenkbelasting betalen.

Conclusie

Het schenken van geld of goederen kan een waardevolle manier zijn om iemand te helpen. Door de regels rondom schenkbelasting en de vrijstellingen goed te begrijpen, kun je ervoor zorgen dat de schenking zo gunstig mogelijk is voor zowel de schenker als de ontvanger. Vergeet niet dat de belastingregels regelmatig kunnen veranderen, dus controleer altijd de actuele informatie op de website van de Belastingdienst. Door slim te plannen en eventueel professioneel advies in te winnen, kun je het maximale uit de schenkingsvrijstellingen halen en onnodige belasting voorkomen. Zo draag je op een verantwoorde manier bij aan de financiële toekomst van degenen die je lief zijn.

Dit artikel biedt een overzicht van de belangrijkste regels en vrijstellingen rondom schenkbelasting in Nederland. Echter, dit is geen juridisch of fiscaal advies. Voor persoonlijk advies is het altijd raadzaam om een notaris of financieel adviseur te raadplegen.